Налоговый вычет по процентам по ипотеке при совместной и долевой собственности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по процентам по ипотеке при совместной и долевой собственности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Зачем нужно распределять вычет между супругами

Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.

При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.

Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.

Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:

• Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
• Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.

Как распределяется вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Если для покупки недвижимости была использована ипотека, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробно: «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы.

Дополнительные разъяснения: Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.

Пример:

В 2023 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени.

Разница между совместной и долевой собственностью

• При долевой собственности объект недвижимости принадлежит одновременно нескольким физическим лицам. Он поделен на доли (не обязательно равные). Владельцами могут быть как родственники, так и не связанные кровными узами люди.

  Важно! Доли должны быть четко разграничены и подтверждены официальными документами – свидетельствами о собственности.

• Совместной собственностью называется имущество, которое находится в одновременном владении двух лиц. Оно не делится на доли. Такая форма собственности возникает у супругов после официального вступления в брак. Особенно касается это приобретенного после регистрации отношений имущества. При этом не важно, кто сколько денег внес. Теперь они могут его продать только с обоюдного согласия.

  Обратная ситуация – пара живет вместе, но отношения не зарегистрированы. Они делают совместное приобретение, оплачивая его пополам. Но в таком случае собственность не станет совместной.

Выделение долей с ипотекой и маткапиталом

Одним из целевых направлений для средств материнского капитала является приобретение жилья или частичное погашение ипотечного кредита. Однако родителям, применившим материнский капитал для покупки жилья, необходимо создать для детей определенные гарантии, а именно подписать обязательство выделить в будущем ребенку его долю в купленном жилище, рассказал адвокат, управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев.

«Регистрацию с выделением долей необходимо произвести в течение полугода после снятия обременений и возникновения права распоряжения недвижимостью. Процедура оформления и выделения долей производится у нотариуса, который в последующем направит заверенные документы для регистрации их в Росреестра», — резюмировал Гавришев.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Разница между совместной и долевой собственностью

• При долевой собственности объект недвижимости принадлежит одновременно нескольким физическим лицам. Он поделен на доли (не обязательно равные). Владельцами могут быть как родственники, так и не связанные кровными узами люди.

  Важно! Доли должны быть четко разграничены и подтверждены официальными документами – свидетельствами о собственности.

• Совместной собственностью называется имущество, которое находится в одновременном владении двух лиц. Оно не делится на доли. Такая форма собственности возникает у супругов после официального вступления в брак. Особенно касается это приобретенного после регистрации отношений имущества. При этом не важно, кто сколько денег внес. Теперь они могут его продать только с обоюдного согласия.

  Обратная ситуация – пара живет вместе, но отношения не зарегистрированы. Они делают совместное приобретение, оплачивая его пополам. Но в таком случае собственность не станет совместной.

Распределение вычета при долевой собственности

Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.

Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.

Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:

• муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
• жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);

Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.

На что можно потратить субсидию молодым семьям

Субсидию в рамках программы можно использовать для покупки жилья любой стоимости и класса. Финансовый эксперт Ян Мирчинский рассказал, что подобную социальную выплату можно использовать:

• для оплаты покупки жилого помещения;
• для оплаты строительства жилого дома;
• для осуществления последнего платежа в счет уплаты паевого взноса в полном размере, после уплаты которого жилое помещение переходит в собственность молодой семьи;
• для уплаты первоначального взноса при получении жилищного кредита;
• для оплаты услуг уполномоченной организации по приобретению в интересах молодой семьи жилого помещения на первичном рынке жилья;
• для погашения суммы основного долга (или ее части) и уплаты процентов по жилищным кредитам;
• для оплаты участия в долевом строительстве.

Как правильно составить заявление?

Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:

• наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
• ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
• реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
• адрес квартиры;
• общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
• пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
• дата составления;
• подписи и их расшифровки.

Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.

Оформление на одного супруга

Имущество, купленное в период брака на общие средства – это совместная собственность супругов согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. 33, 34 СК РФ. Это означает, что, например, жена может получить вычет на квартиру, оформленную на мужа. При подобных обстоятельствах супруги распределяют сумму возврата налога по собственному усмотрению.

Пример. Квартира куплена по ипотеке в 2015 году за 3 000 000 руб. семейной парой Мещеряковых и оформлена на жену Ольгу. Сумма выплаченных процентов – 700 тыс. рублей. Супруги в заявлении ИФНС определили, что муж получит компенсацию с 2 млн. руб., а жена – с 1,7 млн. руб. Это составит соответственно 260 000 и 221 000 руб. После того как в налоговую службу заявлен размер имущественного возмещения, поменять соотношение долей уже нельзя. При этом Ольга может перенести остаток 300 000 рублей на приобретение недвижимости в будущем.

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

• один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
• оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
• оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:

• наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
• ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
• реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
• адрес квартиры;
• общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
• пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
• дата составления;
• подписи и их расшифровки.

Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.

Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.

Распределение имущественного вычета в 2020-2021

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

• первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;

• если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

• один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
• оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
• оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:

• наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
• ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
• реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
• адрес квартиры;
• общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
• пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
• дата составления;
• подписи и их расшифровки.

Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.

Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.

Скачать бланк соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры. docx (в случаи совместной или долевой собственности)

Скачать бланк заявления о распределении фактически уплаченных процентов по ипотеке между супругами. docx

Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.

Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.

Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.

Супруги имеют право на распределение налогового вычета по собственному усмотрению. Решать, кто и сколько процентов возврата получит только вам, налоговая служба или иные инстанции не могут оказывать на ситуацию никакого влияния, кроме тех случаев, когда при подаче вычета вами не будет указано конкретное соотношение долей вычета, тогда каждый получит ровно половину полагающейся денежной величины.

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

Если у приобретенной недвижимости есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Верно так: указание данных мужа – 100%, ниже указание данных жены – 0%. Указание реквизитов и номеров телефонов Контактные данные прописываются для каждого супруга в отдельности, независимо от того, кто занимается финансовыми или юридическими вопросами в семье. Обязательная подпись в конце документа с расшифровкой.

Налоговым законодательством ограничена предельная стоимость имущества, на которую полагается имущественный вычет (2 млн.руб.). Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн. руб. в 2021 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб. на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб.

Читайте Налог на транспорт в УдмуртииЕсли договор купли-продажи был заключен до 2021 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей. Скачать образец договора купли-продажи При заключении аналогичного соглашения после 2021 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей.

К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости. Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных . К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%.

Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга могут претендовать на право получения вычета с ипотеки и выплаченных процентов. При этом имеет значение вид собственности, оформленной на супругов – совместная или долевая.

Совместная собственность подразумевает совместное владение имуществом без выделения долей каждого из них.

Долевая собственность подразумевает выделение точной доли каждого из супругов. Она может быть любой – 1/2, 1/3, 1/4 и т. д.

При оформлении недвижимости в общую совместную собственность, на супругов выдается одно свидетельство о праве собственности, при этом не важно, кто является собственником – оба супруга или один из них.

При оформлении квартиры (дома) в общую долевую собственность, выдается два свидетельства о регистрации права собственности, в которых указан размер доли каждого из супругов.

Долевые собственники-созаемщики имеют право распределять вычет по процентам в любой пропорции, независимо от размера долей. Ежегодно пропорции можно изменять на свое усмотрение.

Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2014 году за 2 млн. рублей с размером долей 50/50%. За первый год ипотеки собственники заплатили 300 тыс процентов и распределили вычет пополам, получив вычет в сумме 19500 руб на каждого (150 тыс *13%).

В 2016 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2015 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2014 году, а за 2016-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).

Таким образом, за 2016 год они заявили о вычете по процентам на ипотеку в размере 39000 руб., которые получит супруга (300 тыс.*13%).

В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.

Подавать заявление на вычет по процентам можно только тогда, когда основной вычет уже выбран. Пошаговая инструкция для получения вычета по процентам:

1. Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.

   Если квартира была приобретена ранее 1 января 2014 года, при совместной собственности нужно предоставить соглашение (заявление) о распределении вычета с указанием доли. Если квартира была приобретена после 2014 года, соглашение нужно делать, если стоимость жилья меньше 4 млн. рублей, потому что в этом случае сумма вычета на каждого собственника составляет ровно 2 млн. руб.

   В любом случае потребуются такие документы:

   • паспорта заемщиков (ксерокопии);
   • заявление о предоставлении вычета с указанием распределения льготы;
   • декларация 3-НДФЛ;
   • справки о доходах 2-НФДЛ;
   • ипотечный договор с графиком платежей;
   • справка из банка с указанием точной суммы оплаченных процентов и подтверждением отсутствия просрочек по кредиту.

   В случае приобретения жилья в долевую собственность до 2014 года указывать пропорции в заявлении не надо, т.к. он предоставляется так же, как вычет по основным расходам.

   При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

   При заключении совместного ипотечного договора может быть более двух человек. В таком случае приобретенная недвижимость регистрируется как долевая.

   Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г. это может быть сделано вне зависимости от него.

   При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

   По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

   Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

   Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

   Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

   В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

   Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

   Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

   Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

   Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

   При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

   В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

   Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

   Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

   Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

   Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.

   Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

   При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.

   В 2017 году платежи по процентам составили 472 тыс. руб. Но дольщик, имеющий 30% в собственности, потерял работу и не имел официального дохода. Было принято решение, что первый и третий совладельцы получат по 50% вычета: (472 000 * 50%) * 13% = 30 680 руб.

   Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то вычет по процентам распределяется в том же соотношении, что и льгота по основным затратам. При покупке квартиры или дома позже такое требование отсутствует. Максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 млн. руб.

   В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

   Налогоплательщики при покупке квартиры вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если же жилье приобретено супругами, то каждый из них может получить такой вычет, но в пределах затрат, которые они определят соглашением о распределении расходов.

   Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

   При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).

   • Идентификационный номер налогоплательщика. Каждый законопослушный гражданин РФ имеет ИНН, присвоенный ему ИФНС. Но в силу определенных обстоятельств у одного из супругов или у обоих может не быть такого документа. В этом случае в соответствующей графе заявления ставится прочерк, документ при этом не утрачивает силы.
   • Адрес проживания. Здесь должен быть указан адрес по прописке, который записан в паспорте заявителей.
   • Местоположение жилой недвижимости, на которую супруги хотят получить компенсацию по налогу, и сумма возврата. Так как заявку необходимо подать в ФНС совместно с другой необходимой документацией, то часть данных, которые в нем прописаны, должны находиться в соответствии со сведениями, представленными в декларации 3-НДФЛ.

   Обязательно указываются сведения о супругах (ФИО, паспортные данные). Объект недвижимости нужно описать и прописать его месторасположение. Далее необходимо указать проценты по возмещению, на которые претендует каждый из супругов после сдачи бумаги. Подать ее можно только при личном посещении ФНС. Второй супруг может при этом не присутствовать. Допускается вариант отправления документов заказным письмом по почте, составив опись приложенных бумаг.

   Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

   До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

   Заявление о распределении вычета по процентам между супругами образец 2021

   В настоящее время для получения вычета по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

   Естественно, процесс этот непростой и трудоемкий.

   На заполнение декларации требуется длительное время, особенно для тех налогоплательщиков, которые далеки от правил ее оформления. Это вынуждает многих граждан обращаться к специалистам, которые готовят необходимые документы за денежное вознаграждение от 500 и выше рублей.

   Кроме того, не всем нравится посещать налоговую инспекцию и тратить на бюрократические процедуры свое время.

   С принятием закона порядок получения налогового вычета значительно упростится.

   Заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять подтверждающие документы в налоговую инспекцию не потребуется. Достаточно будет направить заявление о предоставлении налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика, а налоговая инспекция сама соберет необходимую информацию и перечислит сумму излишне уплаченных налогов в связи с предоставлением вычета на счет, указанный в заявлении.

   При этом упрощенный порядок не лишает налогоплательщика права на получение вычета в общем порядке. То есть каждый сам решает, воспользоваться ли ему упрощенным порядком либо заполнить декларацию и обратиться в налоговую лично.

   Если для получения налогового вычета в общем порядке требуется 4 месяца с даты предоставления декларации и соответствующих документов, то при упрощенном порядке этот срок сокращается более чем в 2 раза и составляет 1,5 месяца, из которых:

   • срок камеральной проверки — 1 месяц;
   • срок направления в казначейство поручения на перечисление денежных средств — 10 дней;
   • срок перечисления денег налогоплательщику — 5 дней.

   Заявление о распределении имущественного вычета — это документ, при помощи которого в случае общей совместной собственности собственники распределяют между собой вычет. Иначе такое заявление иногда называют «соглашение».

   Правила получения вычета по ипотечным процентам

   Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:

   1. Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
   2. Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.

   Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:

   1. Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
   2. Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
   3. Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
   4. Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
   5. Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.
   
   

   Похожие записи:

   • Льготная пенсия по вредности в 2023 году
   • Профессия официант-плюсы и минусы
   • Минимальная пенсия в 2023 году в России и по регионам