Проверки онлайн-касс в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки онлайн-касс в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.

Нюансы законодательства:

• В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
• До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
• Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.

Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.

Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.

Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.

В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.

Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.

Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.

Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.

Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.

Кто освобожден от онлайн-касс до 1 июля?

Теперь рассмотрим категории ПСН, которые пока вправе не использовать контрольно-кассовую технику. Это как раз те, у кого еще есть временная поблажка. Но уже сейчас им нужно готовиться к введению кассы и подбирать подходящие варианты.

До 1 июля 2021 года от применения онлайн ККТ освобождены патентщики-одиночки (без наемного персонала), которые:

1. Продают собственноручно изготовленную продукцию.
2. Трудятся в сфере услуг.
3. Выполняют определенные работы.

Кто относится к льготным ИП:

• специалисты в сфере красоты – парикмахеры, косметологи и так далее;
• компьютерные мастера;
• производители и реализаторы молочки;
• общепит;
• лицензионная деятельность в сфере медицины и фармакологии;
• розничная торговля;
• услуги транспортировки;
• ремонт и техобслуживание транспорта, быттехники;
• прокат разных видов имущества;
• услуги в сфере спорта;
• ветеринарное направление и другие.

Какой закон регулирует онлайн-кассы?

Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:

• Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
• Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.

Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса

Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:

• Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
• Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
• Услуги химчистки и прачечной.
• Ремонт мебели.
• Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
• Ремонт и реконструкция зданий.
• Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
• Репетиторство, организация курсов.
• Работа нянь и сиделок.
• Сбор вторсырья.
• Сдача недвижимости в аренду.
• Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
• Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
• Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
• Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
• Дизайн и художественное оформление.
• Платные туалеты.
• Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
• Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
• Частная детективная деятельность.
• Похоронные услуги и организация праздников.
• Экскурсионная деятельность.
• Охранная деятельность.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки

Как работать без онлайн-кассы при ПСН?

Если вам по закону не нужно устанавливать онлайн-кассу (или бизнес расположен в труднодоступной местности с ограниченной связью), выдавать фискальный документ покупателям и контрагентам все равно нужно. Аналогом чека выступает бланк строгой отчетности. Это документ, включающий в себя реквизиты компании, порядковый номер, название услуги, итоговую сумму к оплате, систему налогообложения, Ф. И. О. ответственного кассира и другие данные, включая точное время, дату и место проведения расчета.

Бланк строгой отчетности вместо фискального чека могут использовать индивидуальные предприниматели на ПСН, которые освобождены от покупки онлайн-кассы. Например, бизнес по изготовлению и ремонту текстильных изделий, прачечные, ремонт мебельной фурнитуры и т. д. Все те направления бизнеса, которые не включены в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.

Что еще нужно знать предпринимателям на ПСН?

Кроме повсеместного внедрения онлайн-касс, правительство проводит эксперименты с обязательной маркировкой продуктов с помощью кода DataMatrix. Он регулируется законом 325-ФЗ. Уже сейчас предпринимателям на ПСН нужно покупать оборудование для маркировки обуви, товаров из натурального меха, лекарственных препаратов, шин и некоторых товаров легкой промышленности. К 2024 году правительство планирует распространить маркировку на всю продукцию.

Обратите внимание! Чтобы работать с маркировкой, нужно купить онлайн-кассу, приобрести электронную подпись, внедрить систему электронного документооборота, авторизоваться на платформе «Честный знак» и приобрести 2D-сканер штрихкодов.

Штрафы при нарушении: что будет, если не применять кассу?

Если вы должны были установить ККТ еще в 2019 году, но не сделали этого, налоговая расценит это как грубое нарушение закона. Штраф за работу без ФН составит 5000 рублей, штраф за каждый невыданный чек — 10 000, а если ККТ в работе вообще не применялась, сумма к уплате дойдет до 100 % от полученной без ее использования прибыли.

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Как вести торговлю до приобретения ККТ?

Если компания еще не перешла на новые онлайн-кассы, продавцы обязаны по просьбе покупателей выдавать чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. В случае, когда клиент не получил документ об оплате, он имеет право обратиться в Федеральную налоговую службу. После проверки и подтверждения нарушения ФНС назначит предприятию штраф в размере 2 000 рублей.

Если ИП сначала приобретает и регистрирует кассовый аппарат, а потом решает перейти на патентную систему налогообложения, он должен уведомить об этом Федеральную налоговую службу. Для этого необходимо внести изменения в параметры регистрации устройства, указать в качестве режима ПСН и предоставить информацию в ФНС.

Если предприниматель работает в местности, где отсутствует подключение к сотовой связи и интернету, он может использовать онлайн-кассу, но не пересылать данные в ФНС через ОФД.

После приобретения ККТ нового образца необходимо проследить, чтобы реквизиты на БСО и чеках совпадали. Кроме того, новые чеки должны печататься только на онлайн-кассах.

До 1 февраля 2021 года предприниматели на патенте могут не указывать в документах об оплате наименования товаров и услуг.

Особенности онлайн-касс для ИП на патенте

Новая ККТ для ИП на ПСН должна обеспечивать решение задач, которые регламентированы законом 54-ФЗ:

1. накапливать и хранить информацию о выручке, передавать её в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД);
2. взаимодействовать с ЕГАИС (если ИП торгует алкогольной продукцией);
3. печатать чеки в бумажном или отправлять в электронном (при продажах через интернет) виде покупателям.

Касса 54-ФЗ должна иметь соединение с интернетом в рабочее время, чтобы в режиме онлайн передавать сведения ОФД и ЕГАИС. При торговле через всемирную сеть кассовая программа интегрируется с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.

Кассовый аппарат работает в паре с фискальным накопителем (ФН). В этом устройстве накапливается и хранится информация о выручке (электронных чеках), через него осуществляется обмен информацией с ОФД и ЕГАИС.

ИП на патенте могут использовать в работе только те модели ККТ, которые включены в реестр налоговой (он размещён на сайте службы).

Для ИП на ПСН онлайн-касса – это не только дополнительные расходы и фискальный контроль, но и средство повышения эффективности бизнеса за счёт:

• экономии времени на подготовку и сдачу бумажной отчётности, проверки налоговой;
• автоматизации процессов обработки информации о доходах, использования средств статистического анализа и прогнозирования рыночного спроса;
• автоматизации учётных операций при интеграции с бухгалтерскими и складскими программами, формирования сведений о текущих товарных остатках для бесперебойной работы бизнеса.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки

Касса для ИП на патенте без работников

Если у вас нет работников, без онлайн-кассы вы можете продавать только товары собственного производства. В том числе на заказ. Если же у вас нет работников, но вы занимаетесь перепродажей фабричных товаров, то вам на ПСН касса нужна. От применения ККТ ИП на патенте освобождаются только продавцы изделий собственного производства, или же те, кто попадает в список ИП, которые могут работать без кассы при любой СНО.

Если вы предоставляете услуги и у вас нет работников, то в некоторых случаях вы можете перейти на НПД. Кроме того, если вы самостоятельно оказываете услуги на патенте, то вы можете выдавать клиенту товарный чек, вместо фискального. Но это льгота действует не для всех видов услуг. В каких сферах нужна ККТ:

• Парикмахерские услуги
• Медицинские услуги
• Ветеринарные услуги
• Ремонт автотранспорта
• Ремонт техники
• Тренерство
• Сфера общепита
• Товары в прокат
• Охота и рыболовство

Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2020 году

С июля 2020 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них есть наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.

В 2020 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:

• оказанием косметических или парикмахерских услуг;
• ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
• изготовлением металлоизделий;
• ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
• перевозками грузов или пассажиров;
• оказанием ветеринарных услуг;
• проведением спортивных тренировок;
• ведением охотничьего хозяйства;
• сдачей имущества напрокат;
• спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
• ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.

Похожие записи:

• Единое пособие с 1 января 2023 года в Самарской области
• Образец. Договор найма жилого помещения
• Отказ от прививок: можно ли и как его оформить?