Договор ГПХ с физическим лицом 2024 налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ с физическим лицом 2024 налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.

Что такое договор ГПХ

Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.

Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.

Рассмотрим на примере, какие налоги платить по договору подряда с физическим лицом в 2023 году. Допустим, что ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» заключило ДГПХ с Копайко А.Н. По условиям соглашения, Копайко обязуется оказать услуги, а учреждение — произвести выплаты в сумме 10 000 рублей.

Расчет произведут по итогам оказания услуг. Авансовых выплат не предусмотрено. Взносы на травматизм по условиям соглашения не предусмотрены.

Учреждение уплачивает страховое обеспечение по общеустановленным тарифам.

Рассчитаем, какие взносы и налоги по ГПХ с физическим лицом придется заплатить организации:

НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1300 рублей.

ОПС: 10 000 × 22 % = 2200 рублей.

ОМС: 10 000 × 5,1 % = 510 рублей.

Такие взносы, как ВНиМ, НС и ПЗ, не начисляются.

На руки Копайко А.Н. получит 8700 рублей (10 000 – 1300).

Налогообложение доходов дистанционных сотрудников по договорам ГПХ

С 1 января 2025 года для работодателей, заключивших договоры ГПХ с дистанционными сотрудниками, работающими за границей, вводятся обязанности налоговых агентов по НДФЛ (исчисление и уплата налога). Речь идет о договорах ГПХ, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ по интернету с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, или оборудования, находящегося в России.

Российские заказчики работ и услуг будут обязаны рассчитывать и уплачивать НДФЛ по таким договорам при наличии хотя бы одного из указанных ниже условий (новый пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ):

• сотрудник является налоговым резидентом РФ;
• доходы получены сотрудником на счет, открытый в банке, находящемся на территории РФ;
• источником выплаты доходов являются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Налогообложение компенсаций в пользу дистанционных работников

Еще одно изменение, касающееся дистанционных сотрудников и их работодателей, связано с налогообложением компенсаций за выполнение работ удаленным способом. Речь идет о компенсациях, связанных с использованием дистанционными сотрудниками принадлежащих им или арендованных оборудования, ПО, средств защиты информации и иных средств, необходимых для выполнения работы удаленным способом.

В настоящее время предельная величина таких компенсаций в пользу дистанционных работников для целей освобождения от НДФЛ и страховых взносов не установлена. Размер компенсаций работодатели самостоятельно определяют локальными актами и не включают указанные компенсации в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам.

В связи с этим Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вносит с 1 сентября 2023 года изменения в ст. ст. 217 и 422 НК РФ в целях установления предельного не облагаемого налогами размера компенсаций дистанционным работникам.

Предельный размер компенсаций с указанного момента будет установлен в сумме 35 рублей в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Если величина выплачиваемых дистанционным сотрудникам компенсаций превысит установленные предельные значения, с суммы превышения работодатели станут уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах

Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.

Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:

1. Физическим лицом.
2. Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
3. Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Когда заключают гражданско-правовой договор

В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.

К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.

Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.

Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.

Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям.

В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно.

А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Отчетность заказчика по договорам ГПХ в 2023 году

За исполнителя по договору ГПХ заказчику необходимо представить отчетность в контролирующие органы:

• ЕФС-1 — сведения в части титульного листа и подраздела 1 раздела 1 необходимо предоставить в отделение СФР не позднее дня, следующего за датой заключения или расторжения договора ГПХ;
• ЕФС-1 — сведения в части подраздела 1.1 раздела 1 представляется ежегодно до 25 января года, следующего за отчетным;
• Персонифицированные сведения о физлицах — предоставляются в ИФНС по месту регистрации до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
• РСВ — необходимо представить в ИФНС до 25 месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример договора ГПХ со страховыми взносами

Если заказчик планирует конкретизировать обязанности по социальному страхованию исполнителя от несчастных случаев на производстве, то предлагаем для использования в работе следующий образец, как прописать взносы в договоре ГПХ (оказание услуг).

Изменения в налоговом законодательстве.

В 2023 году вступает в силу ряд изменений в Налоговый кодекс, затрагивающих различные сферы деятельности. Одним из основных изменений является повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это означает, что предприятиям и предпринимателям придется платить больше налогов за свои товары и услуги.

Также были введены новые правила налогообложения доходов от криптовалют. В настоящее время физические и юридические лица, торгующие криптовалютами, должны платить налог с полученного ими дохода. При этом для физических лиц ставка налога для юридических лиц составляет 13% — 20%.

Для предприятий малого и среднего бизнеса также вносятся изменения в налоговое законодательство. Предприниматели теперь имеют возможность уплачивать налог на прибыль по льготной ставке 15% в первые три года с момента регистрации компании. Это позволяет стимулировать развитие малого и среднего бизнеса и привлекать инвестиции.

Введены новые правила уплаты НДС для налогоплательщиков, осуществляющих экономическую деятельность за рубежом. Теперь они должны уплачивать налог на транспортные услуги, приобретенные за рубежом, по ставке 20%. Это упрощает процедуру возмещения НДС и снижает риск возникновения налоговых споров.

Учет и отчетность по налогам и взносам

Учет и отчетность по налогам и взносам — важный аспект деятельности Группы по гражданскому праву (ОАЭ). Для обеспечения прозрачности и законности своей деятельности ОСБ обязаны вести учет доходов, расходов, налогов и взносов в соответствии с требованиями законодательства.

Основными налогами и взносами ГПХ являются подоходный налог и страховые взносы. Ведение бухгалтерского учета и составление отчетности по налогу на прибыль осуществляется в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, который включает все счета, необходимые для учета доходов, расходов и налоговых обязательств.

При подготовке отчетности по налогам и сборам ГИС должна учитывать все изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве, чтобы избежать возможных налоговых рисков и санкций. Для этого рекомендуется постоянно контролировать обновления законодательства и своевременно применять новые требования к учету и отчетности.

Важно также отметить, что учет и отчетность по налогам и взносам должны быть четкими и достоверными, чтобы быть готовыми к аудиту и возможной проверке со стороны налоговых органов; КСП должны иметь всю необходимую и подтверждающую документацию по финансовым операциям и доказательствам уплаты налогов.

Категории сельхозпроизводителей

В соответствии с изменениями в законодательстве, с 2023 года сельхозпроизводители будут подразделяться на несколько категорий. Эта классификация позволит более точно определить условия налогообложения и взносов по договору ГПХ.

1. Физические лица

Физические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, в период с 2023 года будут относиться к одной из двух категорий: сельхозпроизводители-физические лица, которым принадлежат до 10 га ЗУ, и сельхозпроизводители-физические лица с площадью более 10 га ЗУ. Каждая категория будет иметь свои налоговые и страховые ставки.

2. Юридические лица

Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, также будут разделены на несколько категорий. Это позволит учесть особенности и размеры предприятий при определении размера налогов и взносов. Категории будут определяться исходя из факторов, таких как оборот предприятия, количество работников, площадь использования земли и другие показатели.

Налоги для крупных агрохолдингов

Введение новых правил налогообложения по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в 2023 году также затронет крупные агрохолдинги. Эти организации будут обязаны уплачивать налоги и взносы, соответствующие их статусу и объему деятельности.

Крупные агрохолдинги, которые владеют большими земельными участками и производят значительный объем сельскохозяйственной продукции, станут еще одной целевой группой в новом налоговом регулировании. Изменения в системе налогообложения означают, что эти организации будут обязаны уплачивать налоги на прибыль и социальные взносы с работников.

Для определения налоговой базы агрохолдингам потребуется предоставлять детальную информацию о своей деятельности, включая данные о доходах, расходах и активах. Это позволит налоговым органам более точно оценить налоговые обязательства аграрных компаний и применять соответствующие ставки.

Учитывая масштабы деятельности крупных агрохолдингов, введение новых правил налогообложения может вызвать рост налоговой нагрузки для этих организаций. Однако, внедрение этих изменений позволит сделать налоговую систему более прозрачной и справедливой, что способствует развитию аграрного сектора и поддержке малых и средних фермерских хозяйств.

Договор ГПХ с физлицами в 2023 году: новые риски в суде и ошибки в оформлении

В сфере гражданско-правового характера (ГПХ) в 2023 году стали актуальны изменения в законодательстве, касающиеся заключения и исполнения договоров с физическими лицами. Какие риски могут возникнуть при оформлении таких договоров и какие ошибки следует избегать?

Договоры ГПХ с физическими лицами могут заключаться наиболее распространенные в случаях, когда работодатель не может или не хочет оформлять трудовые отношения с исполнителями и предпочитает использовать иные формы трудовой деятельности.

Одной из наиболее распространенных ошибок при оформлении договора ГПХ связана с неправильным разграничением трудовых и гражданско-правовых отношений. Как признать договор ГПХ недействительным и переквалифицировать его в трудовой договор? Для этого необходимо обратить внимание на такие факторы, как наличие указания на должностные обязанности исполнителя в тексте договора, на отчет предоставляемый исполнителем, на общие условия договора, а также на возможность контроля работодателем за исполнением договора.

Еще одной ошибкой в оформлении договора ГПХ может быть неправильное указание сторон. Участниками договора могут быть как физические, так и юридические лица, но в случае с физическими лицами следует указать их полное имя, паспортные данные и адрес регистрации. Неправильное указание сторон может привести к недействительности договора.

Также стоит обратить внимание на использование правильных терминов в договоре, указание суммы оплаты за оказанные услуги и порядка ее выплаты, а также соблюдение требований к налогообложению. Если работодатель не начислит и не выплатит взносы и налоги по договору ГПХ, это может повлечь за собой серьезные финансовые и судебные последствия.

Для более удобного контроля над договорами ГПХ с физическими лицами можно использовать специализированное программное обеспечение, такое как 1С: ЗУП. Эта программа позволяет автоматизировать учет и расчет начислений, а также генерировать необходимую документацию.

В целом, договор ГПХ с физическими лицами в 2023 году обладает своими плюсами и минусами. Он может быть удобным инструментом для работодателя, позволяющим гибко организовать трудовую деятельность и избежать некоторых обязательств по законодательству о труде. Однако, в связи с изменениями в законодательстве, оформление договора ГПХ требует более тщательного подхода и соблюдения всех необходимых правил и требований.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Договоры ГПХ могут быть заключены с физическими лицами, которые являются гражданами Российской Федерации. Возможность заключения договора ГПХ с гражданами других стран требует дополнительных условий и разрешений, и чаще всего не используется.

Договоры ГПХ заключаются в случае необходимости оформления отношений между работодателем и физическим лицом, выполнение работ или оказание услуг, не связанных с трудовым договором. Обычно такие договоры заключаются с партнерами по бизнесу, поставщиками, подрядчиками и другими исполнителями.

Для заключения договора ГПХ могут использоваться различные программы и сервисы, например, программа «1С: ЗУП» редакция 3.1 позволяет оформлять данного рода договоры.

Основные плюсы заключения договора ГПХ в отличие от трудового договора заключаются в большей гибкости и возможности самостоятельно определить условия труда. Кроме того, для физических лиц, выполняющих работы по договору ГПХ, нет обязанности уплачивать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Однако, заключение договора ГПХ имеет и свои минусы. Например, работодатель не имеет права задавать исполнителю конкретные сроки и порядок выполнения работы, а также не может обращаться напрямую к контролирующим органам для решения спорных вопросов.

Следует отметить, что некорректное оформление договора ГПХ может повлечь за собой негативные последствия. Ошибки в распределении ролей и обязанностей между сторонами договора, неправильное указание предмета договора и другие распространенные ошибки могут быть причиной признания договора ГПХ трудовым, что влечет за собой начисление и уплату соответствующих налогов и взносов.

Итак, договор ГПХ может быть заключен с гражданами Российской Федерации, и может быть оформлен посредством различных программ и сервисов, например, «1С: ЗУП» редакция 3.1. Основной плюс заключения договора ГПХ заключается в гибкости и отсутствии обязанности уплачивать взносы. Однако, необходимо быть внимательными при оформлении договора ГПХ, чтобы избежать ошибок и непредвиденных последствий.

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

• Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.

• Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?

Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:

• ОПВ 10%;

• ИПН у источника выплаты 10%;

• ВОСМС -1%, с 2021 г. -2 %.

При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.

ВАЖНО! Законом №359-VI от 03.07.2020 г. внесены дополнения в закон «О пенсионном обеспечении» касательно ставки ОПВ по договорам ГПХ. В период с 01.06.2020 -01.01.2021 г. ставка составляет 5%.

Также в этот период применяется ограничение по сумме удерживаемых взносов. Сумма взносов, исчисленная по ставке 5% не должна превышать 5% от 50-кратного МЗП (106 250 тг. в 2020 г.)

Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:

• Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

• Кбе:11

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

• ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816

• БИН бенефициара: 160440007161

• Код назначения платежа: 010

• КБК: 901101 — Поступления в пенсионный фонд ОПВ

ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:

• ИП;

• частнопрактикующим лицом;

• юрлицом;

• структурным подразделением юрлица.

Похожие записи:

• Ежемесячное пособие на ребёнка в 2023 году
• Какой минимальный размер пенсии в Санкт-Петербурге в 2022-2023 году
• Что такое накопительная пенсия?