НДФЛ при продаже нежилого помещения в 2024 году для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ при продаже нежилого помещения в 2024 году для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.

Уменьшить налог на вычет: нюансы

Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.

Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.

Пример.

Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000). Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей. С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).

Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога. В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500). Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.

Как изменятся правила НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом в 2024 году?

С 2024 года в России вступят в силу новые правила в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилых помещений. Эти изменения внесены в Закон о налоге на доходы физических лиц и направлены на усиление контроля и упрощение процедуры уплаты налога.

Согласно новым правилам, при продаже нежилого помещения физическим лицом в 2024 году, ставка НДФЛ составит 13% от полученной прибыли. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков будет предусмотрена льготная ставка в размере 6%. К таким категориям относятся инвалиды, участники программы «Переселение на Дальний Восток», граждане, получающие доходы от продажи единственного помещения, которое они использовали для индивидуального жилищного строительства.

Также стоит отметить, что в 2024 году будет введено новое требование – налогоплательщик должен будет предоставить документ, подтверждающий цену продажи нежилого помещения. Это может быть договор купли-продажи или иной акт, признаваемый законодательством Российской Федерации.

В случае непредоставления указанного документа или предоставления документа с ненадлежаще установленной ценой, налоговые органы будут иметь право установить базу для исчисления НДФЛ самостоятельно. При этом стороны смогут предоставить свои доводы и возражения в течение 30 дней после получения уведомления.

Какое влияние это окажет на продавцов нежилых помещений

Введение новых правил по уплате налога на доходы физических лиц при продаже нежилых помещений может оказать значительное влияние на продавцов такой недвижимости. В первую очередь, данные изменения означают, что продавцы будут обязаны платить налог на доходы в бюджет.

Стоит отметить, что ставка налога на доходы при продаже нежилого помещения физическим лицом может варьироваться в зависимости от ряда факторов, таких как срок владения, сумма продажи и прочие факторы. Это может оказать прямое влияние на финансовые показатели продавца.

Однако, несмотря на введение новых правил, продавцы нежилых помещений могут использовать некоторые стратегии снижения налоговой нагрузки. Например, они могут включить в расходы на приобретение и улучшение помещения все затраты, связанные с подготовкой объекта к продаже. Также, чтобы снизить налоговую нагрузку, продавцы могут рассчитывать стоимость помещения с учетом инфляции и изменения стоимости недвижимости с момента его приобретения.

В итоге, продавцам нежилых помещений необходимо внимательно изучить новые правила и рассчитать всевозможные варианты налогообложения, чтобы принять решение о наиболее выгодных стратегиях продажи. Также, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым юристом или бухгалтером для получения компетентных советов и подробной информации о налоговом учете и платежах.

Способы сокращения налоговых платежей

Для уменьшения суммы налогов, которые необходимо уплатить за коммерческое имущество, можно использовать определенные методы.

Один из способов – уменьшение базы налогообложения путем записи расходов на ремонт и обслуживание имущества. Новый закон об уплате налогов допускает списание расходов на обслуживание и ремонт коммерческой недвижимости в качестве расходов для налогооблагаемой базы.

Другим способом является использование налоговых льгот и субсидий. Они могут быть доступны для определенных типов имущества или в определенных местах, где правительство проводит специальные программы для стимулирования бизнеса.

• Инвестирование в недвижимость, которая может быть освобождена от налогообложения в определенной географической зоне или на определенный период времени.
• Использование общественных инфраструктурных проектов, финансируемых правительством, с целью снижения налоговых платежей.

Однако, важно помнить, что использование этих методов должно соответствовать требованиям закона и не приводить к нарушению налоговых правил.

Возможность уменьшить размер на величину налогового вычета

Согласно главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые льготы применяются в тех случаях, когда нужно исчислить налоги на доходы физических лиц. Это сумма денежных средств, которая, согласно действующему законодательству, уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ при исчислении налогов (п.3 ст. 210 НК РФ).

6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос

Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, которые приобрели объект недвижимости, государство может вернуть часть потраченных на его покупку денег. Это и есть имущественный налоговый вычет. Воспользоваться этой льготой может любой гражданин, имеющий доход и уплачивающий с него подоходный налог в бюджет.

Право на получение имущественного вычета возникает непосредственно с того года, когда на руках у покупателя оказываются все необходимые документы:

• Платежная документация, подтверждающая факт расчётов по приобретению недвижимости.
• Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенный объект. В частности, это выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации праве собственности.

Ограничений, связанных со сроком получения налогового вычета, не существует, в налоговом кодексе не установлен срок давности относительно этой операции.

Однако, согласно п.7 ст.78 НК РФ, возместить подоходный налог покупатель сможет не более чем за три последних года. Например, если гражданин приобрел недвижимость в 2013 году, а правом на возмещение налога решил воспользоваться только в 2017 – подоходный налог вернут лишь за 2014, 2015 и 2016 года.

При расчёте налога, подлежащего уплате, лицо может допустить ошибку и некорректно составить налоговую отчётность. Налоговый инспектор может сразу заметить недочёты и попросить исправить. Тогда большой проблемы не будет.

Сроки уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения

При продаже нежилого помещения субъекты предпринимательской деятельности обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сроки уплаты этого налога регламентированы законодательством и требуют обязательного соблюдения со стороны продавца.

Согласно действующему законодательству, организация или индивидуальный предприниматель должны уплатить НДФЛ в течение 5 рабочих дней со дня выдачи акта сверки или иного документа, подтверждающего факт оплаты товара или оказания услуги. Таким образом, срок уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения зависит от момента фактической оплаты сделки.

В случае, если покупатель производит оплату помещения в рассрочку, срок уплаты НДФЛ рассчитывается исходя из даты фактического получения денежных средств от каждой отдельной части оплаты. Таким образом, продавец обязан уплачивать НДФЛ по мере поступления средств на свой расчетный счет.

Коммерческая недвижимость: что это такое на примерах

Итак, если объект недвижимости (здание, сооружение) используется в коммерческой деятельности, то он считается коммерческим. Использование здесь подразумевает извлечение постоянного дохода (инвестиционного, от аренды), приумножение капитала. Наглядным примером такого использования является кафе, гостиница, магазин, кабинет, офис, складское помещение.

Жилая недвижимость также может являться коммерческой при условии, что ее использование приносит прибыль. Например, строительство жилого дома – вариант использования объекта в коммерческой сфере, предполагающий вложение (инвестирование) денег с целью извлечения дохода. Но каждая квартира построенного дома – частное жилье.

После продажи всех квартир этого дома коммерческий статус у данной недвижимости меняется и она становится частной.

Кaк нe плaтить нaлoг нa пpoдaжy нeдвижимocти

Cyщecтвyeт пoнятиe «cpoк влaдeния нeдвижимocтью для ocвoбoждeния oт НДФЛ». Ecли квapтиpa пpинaдлeжaлa вaм нa пpaвe coбcтвeннocти дoльшe минимaльнoгo cpoкa, вы ocвoбoждaeтecь oт yплaты нaлoгa нa дoxoды физичecкиx лиц пpи ee пpoдaжe. Ecть двa минимaльныx cpoкa влaдeния – 3 гoдa и 5 лeт.

Пpoдaжa квapтиpы мeнee 3 лeт в coбcтвeннocти и мeнee 5 лeт в coбcтвeннocти oблaгaeтcя нaлoгoм.

Cpoк влaдeния 3 гoдa ocвoбoждaeт oт yплaты нaлoгa, ecли вы:

• кyпили квapтиpy дo 1 янвapя 2016 гoдa;
• пoлyчили квapтиpy в пoдapoк или в
• нacлeдcтвo oт члeнa ceмьи или близкoгo poдcтвeнникa;
• пoлyчили квapтиpy пo дoгoвopy
• пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм;
• пpивaтизиpoвaли квapтиpy.

Bo вcex ocтaльныx cлyчaяx нe бyдeтe плaтить нaлoг, тoлькo ecли влaдeли квapтиpoй нe мeнee пяти лeт.

К пpимepy, вы кyпили квapтиpy в ceнтябpe 2015 гoдa, a в дeкaбpe 2018 гoдa пpoдaли. B этoй cитyaции имeeтe пpaвo нe плaтить нaлoг, пocкoлькy пpиoбpeтeниe квapтиpы cocтoялocь дo 1 янвapя 2016 гoдa, и вы влaдeли eю бoльшe 3 лeт. B этoм cлyчae дaжe нe нaдo пoдaвaть дeклapaцию пo фopмe 3-НДФЛ и yвeдoмлять ИНФC o cocтoявшeйcя cдeлкe.

A вoт ecли вы кyпили квapтиpy в фeвpaлe 2016 гoдa, пpидeтcя плaтить нaлoг c пpoдaжи или ждaть фeвpaля 2021 гoдa – кoгдa зaкoнчитcя минимaльный пятилeтний cpoк влaдeния, и вы пoлyчитe ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгa.

Какие помещения относятся к категории «нежилое»

В России категория «нежилое помещение» включает в себя различные объекты недвижимости, которые не предназначены для проживания. В основном это коммерческие помещения и здания, которые используются для предпринимательской деятельности.

К таким помещениям относятся магазины, офисы, рестораны, склады, производственные цеха и другие аналогичные объекты. Также категория «нежилое» может включать в себя государственные и муниципальные учреждения, школы, больницы и другие общественные здания.

Основной признак, по которому определяется категория «нежилое», — это функциональное назначение помещения. Если объект предназначен для ведения бизнеса, производства, торговли или оказания услуг, то он автоматически относится к категории «нежилое».

При продаже нежилого помещения менее 3 лет в 2024 году в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет начисляться по специальным ставкам, отличным от обычных ставок налога при продаже недвижимости. Изменения в законодательстве будут учитывать срок владения нежилым помещением и влиять на размер налоговой базы и ставки налога. Подробности по этому вопросу могут быть указаны в соответствующих законодательных актах и уточняются в компетентных органах.

Влияние изменений на размер НДФЛ при продаже нежилых помещений

В 2024 году в России вступают в силу изменения в размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилых помещений, в результате которых многие собственники могут столкнуться с увеличением налоговой нагрузки. Согласно новому законодательству, налоговая ставка составит 15% от разницы между стоимостью приобретения и рыночной стоимостью в момент продажи. Ранее, до 2024 года, налоговая ставка была установлена на уровне 13%.

Один из основных аспектов изменений – введение расширенного срока владения недвижимостью, при котором налог будет начисляться по повышенной ставке. Теперь, чтобы не платить налог на прибыль от продажи нежилого помещения, его необходимо приобрести и владеть им как минимум три года. Если же объект недвижимости будет продан ранее, то размер НДФЛ будет рассчитываться по новому тарифу.

Данная мера была принята в целях стимулирования долгосрочных инвестиций в недвижимость и снижения спекулятивной активности на рынке. Однако, она может привести к тому, что владельцы нежилых помещений будут откладывать продажу объектов или принимать другие решения, чтобы не столкнуться с дополнительными налоговыми платежами. В конечном итоге, это может повлиять на динамику рынка недвижимости и объем инвестиций в данную сферу.

В целом, изменения в размере НДФЛ при продаже нежилых помещений в 2024 году в России свидетельствуют о стремлении государства регулировать рынок недвижимости и направить поток капитала в продолжительные инвестиционные проекты. Однако, эти изменения могут иметь негативные последствия для собственников, которые рассчитывают на быструю продажу недвижимости и получение прибыли. Поэтому, перед покупкой или продажей нежилого помещения необходимо учитывать новые правила и просчитывать возможные налоговые платежи.

Когда физлицу не надо платить НДФЛ при продаже нежилого помещения

Физическое лицо в течение долгого времени владело нежилым помещением, предоставляя его безвозмездно в пользование другим физическим лицам, которые оплачивали только коммунальные услуги. В дальнейшем физическое лицо продало нежилое помещение по частям. Налоговый орган пришел к выводу о получении физическим лицом дохода от осуществления предпринимательской деятельности и доначислил НДФЛ и НДС.

При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан.

Учитывая изложенное, если имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения и более, а также в течение вышеуказанного срока не использовалось в предпринимательской деятельности, доход, полученный от продажи такого имущества, освобождается от НДФЛ.

Также уменьшить сумму налогообложения можно, если доказать документально все понесенные расходы, куда входит стоимость объекта недвижимости, даже если помещение куплено по ипотеке или с использованием средств потребительского кредита. Учесть надо также расходы на проведение ремонтных работ и перепланировку, средства, потраченные на покупку нового объекта.

Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.

Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества. Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2020 года. В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2020 года.

Сдача недвижимости в аренду: 6 или 13%?

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает освобождение его от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, если ИП, применяющий УСН, получает доходы от предпринимательской деятельности, то такие доходы освобождены от НДФЛ. Соответственно, в отношении этих доходов ИП уплачивает налог по ставке 6% (при выборе объекта налогообложения на УСН «доходы»).

Ситуация осложнена тем, что имущество принадлежит гражданину одновременно и как физику, и как ИП (т.е. оно не разграничено). И как понять, считается ли доход от аренды имущества его личным доходом, или это его предпринимательский доход?

Согласно разъяснениям Минфина РФ, существенное значение имеет вид экономической деятельности, заявленный физическим лицом при регистрации в качестве ИП, а также то, от чьего имени заключен договор: от имени физлица или от имени ИП (например, письма Минфина России от 10.08.2010 № 03-11-11/218, от 15.10.2013 № 03-11-11/42962).

Соответственно, как утверждают чиновники, если ИП на УСН сдает в аренду собственное недвижимое имущество, при этом данный вид деятельности не заявлен им при регистрации в качестве ИП и договор на передачу в аренду недвижимого имущества заключен от имени физического лица, а не ИП, то доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть НДФЛ.

Таким образом, с дохода от сдачи недвижимого имущества в аренду ИП сможет уплачивать налог в соответствии с УСН без налоговых рисков при соблюдении следующих условий:

• такой вид деятельности, как деятельность по сдаче имущества в аренду, был заявлен при регистрации в качестве ИП;
• договор аренды заключен им в качестве ИП.

Похожие записи:

• Компенсация за неиспользованный отпуск полиции в 2024 году
• Должностная инструкция директора предприятия общественного питания
• Как правильно давать в долг. Договор займа.