Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Гражданское право 10 февраля, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

2. Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

3. Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

4. Образец заполнения декларации о доходах

5. Последние нововведения

6. Кто подает декларацию о доходах?

7. Кто подает декларацию?

8. Когда нужно и когда не нужно подавать декларацию в налоговую

9. Порядок заполнения налоговой декларации

10. В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

Cpoки пoдaчи фopмы 3-НДФЛ и yплaты нaлoгa

3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.

Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.

B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.

Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.

Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.

Пpaвилa oфopмлeния нaлoгoвoй дeклapaции

Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:

Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

— декларация не подана в срок впервые;

— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

— инвалидность налогоплательщика;

— признание вины;

— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Образец заполнения декларации о доходах

Этот отчетный документ включает в себя множество разделов и листов. Но заполнять их все налогоплательщику не нужно, в ИФНС подаются только те страницы, в которых отражается информация по доходам, расходам и суммам налога. В частности, все физлица без исключений обязаны предоставить следующие листы:

Титульник формы – здесь вносятся данные о периоде подачи данных, физлице, налоговом органе, уполномоченном представителе (при его наличии).
Раздел 1 – здесь отображаются данные по рассчитанному к перечислению в бюджет или возврату подоходному налогу за период.
Раздел 2 – здесь выполняется расчет налогооблагаемой базы и самого налога по применяемой тарифной ставке.

3-НДФЛ – это налоговая декларация, которая имеет установленную законодательством форму.
НД сдается в инспекцию по налогам и сборам в 2 случаях: 1) если появился какой-то другой доход, кроме как от основной работы, или 2) для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом.
К доходам, которые нужно декларировать, относятся, например, поступления денег от продажи или сдачи имущества в аренду, от выигрышей и призов, от полученных в результате преподавательской, консультационной деятельности доходов, от вознаграждений и авторских гонораров, и др.
Обязанность сдачи декларации 3 НДФЛ лежит на индивидуальных предпринимателях на ОСН, адвокатах, нотариусах и других лицах, ведущих частную практику, фермерах, а также всех физ.лиц, кто имел доход, отличный от заработной платы на основном месте работы.
Не все полученные доходы нужно декларировать: например, это не касается продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, подарков от близких родственников, выигрышей и призов стоимостью меньше 4 тысяч рублей и др.
Обязательная НД по налогу на доходы физических лиц за отчетный год сдается до 30 апреля следующего года.
Претендуя на налоговый вычет, с помощью декларации 3 НДФЛ можно оформить возврат налога. По срокам сдачи здесь практически нет ограничений.
Существуют различные виды налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный, профессиональный и др.
К декларации нужно приложить пакет сопроводительных документов: договора, справку 2 НДФЛ, лицензии учреждений, чеки и квитанции о произведенных расходах.
Сдавать форму 3 НДФЛ можно в бумажном или электронном варианте, через интернет, либо лично или отправив почтой.
Если есть обязанность подать декларацию, за несдачу или несвоевременное представление отчетности грозит ответственность в виде штрафа.

Последние нововведения

С начала текущего года действует упрощенная форма заполнения налоговой декларации по 3-НДФЛ. Обновленный документ стал проще к заполнению из-за сокращения количества бланков и граф. Теперь справка состоит из трех основных бланков. Остальные же сведения находятся в приложениях, которые гражданин может использовать при необходимости или требованию ФНС. В результате форма стала практически в два раза проще той, что действовала ранее.

Ознакомиться с новым видом справки вы можете на сайте Федеральной налоговой службы, где также есть подробная инструкция к заполнению документа, способам подачи ее, в том числе в электронном виде. Кроме того, заполнить декларацию вы можете в личном кабинете на портале Госуслуг или ФНС.

Сервисы налоговиков позволяют гражданину в оперативном режиме оформить следующие документы:

платежные документы на выплату транспортного, земельного и имущественного налогов;
платежки по налогам на доход и уплату страховых взносов в социальные фонды;
если вы просрочили выплату налогов, то здесь же вы можете оформить бумаги для оплаты штрафа и пеней.

Оплачивать все это можно всеми распространенными в России способами, как онлайн, так и по платежке в отделениях различных кредитных организаций. Кроме того, на сайте ведомства вы можете найти калькуляторы по всем видов налогов, которые выплачивают физические лица.

Кто подает декларацию о доходах?

Перечень лиц, обязанных подать декларацию о своих доходах за 2001 год, определен приказом МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/378 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по ее заполнению», в котором сказано:

«Декларации в срок до 30 апреля 2002 года обязаны представить:

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.»

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент — работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Когда нужно и когда не нужно подавать декларацию в налоговую

Декларацию нужно подавать в том случае, если:

вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Когда переведенные деньги на банковскую карту сочтут налогооблагаемым доходом
В данном случае декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.
Так, в том случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Налоговую декларацию также нужно подавать, если вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;

Подлежит налогообложению стоимость автомобиля, если ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил его вам.

Аналогично осуществляется налогообложение, если автомобиль подарила вам та ли иная организация. Все дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Налоговую декларацию не нужно подавать в том случае, если:

вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог.

Как узнать, удержали ли с вас налог? Сделать это довольно просто. Достаточно посмотреть документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ.

За четыре года работы сайта мы собрали 476 отзывов

Кроме банковских счетов у меня открыт брокерский. Оказалось он указывается в разделе IV, а доход с него в первом. Жаль таких моментов в справке бк нет и на работе никто подсказать не смог. Хоть здесь помогли.

Александр

4.5

Интерфейс не сказать, что удобный, но свою задачу решает. Возможность вносить изменения в документ очень выручила. После распечатки увидела ошибку, две минуты и все поправила.

Анастасия

5.0

Понадобилась эта справка для госслужбы… я в декрете. Пришлось купить домой компьютер с принтером. А внедрить подачу декларации через госуслуги или другое мобильное приложение не судьба… Да и обновляется программа раз в год, в лучшем случае.

Светлана К.

4.78

Рекомендуется при сдаче декларации за 2022 год уточнить в отделе кадров есть ли новые требования к документу в 2023 году. В прошлом году кадровик завернул, пришлось вносить изменения. В программе такой информации нет.

Порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, разработанный и утверждённый по установленной форме, с помощью которого в Российской Федерации физические лица отчитываются о полученных ими доходах, источниках их выплаты, производят расчёт сумм налога к уплате или возврату, заявляют своё право на налоговые вычеты

Форма Декларации содержит следующие листы:

Титульный лист;
Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6;
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.

При заполнении титульного листа декларации указываются: Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Как заполнять?

Номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается значение равным «0», при уточняющей декларации — значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчётный период).
Отчётный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация.
Код налогового органа — код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.
Код категории налогоплательщика:

«720» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;

«730» — нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;

«740» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

«760» — иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;

«770» — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

фамилия, имя и отчество;
номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
дата и место рождения, наличие гражданства;
сведения о документе, удостоверяющем личность;
статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент Российской Федерации);
адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета: В Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%. В Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%. В Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%. В Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%. В Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке 15%. Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости:

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист Г1 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с а. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 Налогового кодекса (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
Лист Г2 используется для расчёта и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
Лист Г3 используется для расчёта суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса.
Лист Д используется для расчёта профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, установленных п. 3 ст. 221 Налогового кодекса, по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 Налогового кодекса, а также налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, установленных а. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
Лист Е используется для расчёта имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных пп. 1 и 11 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.
Лист Ж1 используется для расчёта стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Налогового кодекса.
Лист Ж2 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 Налогового кодекса.
Лист Ж3 используется для расчёта социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Лист З используется для расчёта налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Лист И используется для расчёта имущественных налоговых вычетов при приобретении имущества, установленных пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса

В какую налоговую инспекцию подавать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом месторасположение купленной квартиры, место вашего проживания, работы, обучения значения не имеют.

Пример : Купреев А.А. прописан в Самаре, но уже несколько лет живет в Москве с временной регистрацией. В Москве Купреев купил квартиру и решил получить имущественный налоговый вычет. Несмотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации — в налоговую инспекцию Самары.

Только при отсутствии постоянной регистрации декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. Перед подачей налоговой декларации налогоплательщику необходимо прийти в налоговый орган и встать на учет.

Пример : Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в Самаре и лишился постоянной регистрации, он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту временной регистрации в Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России.