Как торговать маркированным табаком и сигаретами
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как торговать маркированным табаком и сигаретами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первую очередь стоит изучить нормативную документацию, где все четко и понятно обозначено. В конце апреля 2018 года распоряжением Правительства Российской Федерации за номером 792, все продукты из табака были включены в список тех, что обязательно должны нести на себе соответствующие отметки об общем учете.
Как принять сигареты от поставщика
Принимать сигареты и другую табачную продукцию нужно вместе с электронными накладными. В электронной накладной — универсальном передаточном документе (УПД) — указаны все товары и их коды маркировки.
УПД приходит в ваш личный кабинет оператора ЭДО. Документ нужно подписать электронной подписью.
Как принять УПД:
- Во время приёмки сверьте коды на товарах с кодами в накладной — они должны совпадать. Для этого отсканируйте коды на товарах 2D-сканером.
Если кода не будет в документе, вы сразу об этом узнаете и сможете вернуть товар поставщику. - Если всё в порядке, подпишите УПД электронной подписью — так вы подтвердите в системе ЭДО, что получили товар. «Честный знак» автоматически получит данные о том, что товар теперь у вас.
Разобраться вовсе несложно, так как все достаточно просто и доступно для понимания, если вовремя изучать все соответствующие нормативные акты и другие директивы правительства. Давайте поэтапно проследим все движения интересующих нас позиций:
- Сперва производитель регистрируется и получает оригинальный код, после чего наносит их на поверхность пачек или коробок (упаковки).
- Вместе с партией, он направляет ИП или фирме, осуществляющим оптовую закупку, электронный УПД.
- При получении дистрибьютор обязан сверить все полученные данные с реальным положением вещей, подтвердить документ и отправить его в общую систему маркировки через оператора ЭДО.
- Далее он же, в свою очередь, когда отгружает партию в розничную точку продажи, обязан проделать все необходимые формальности.
- Во время приема сверку проводит также магазин, чтобы исключить недоразумения и несоответствия, опять подтверждая все это документально.
Дальше все очень просто — конечный потребитель покупает пачку, продавец сканирует ее код, а оператор ФД добавляет его в чек. Затем данные поступают в общий реестр, после чего вышеозначенная комбинация полностью исчезает из оборота.
Код маркировки: что это и как выглядит
Стоит разобраться, какая бывает обязательная информация на этикетке товара по правилам оформления, что она должна содержать по требованиям ГОСТа на табак и подобную продукцию в системе Честный знак. Нужно понимать, что следование каждой пачки сигарет от завода-изготовителя, и вплоть до конечного потребителя-курильщика, можно отследить по цифровому обозначению (коду DataMatrix). Производитель получает его у оператора Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ) и обязан напечатать его на паковке. Данные включают в себя следующие пункты:
14 цифр GTIN продукта, в которой зашифрован весь его путь и информация.
- 7 символов идентификации.
- 4 — максимальная розничная стоимость.
- 4 — для проведения окончательной сверки.
Сигаретные блоки содержат иные отметки:
- 4 символов GTIN.
- 7 цифр идентификатора упаковки.
- 8 — проверочная комбинация.
Существуют еще дополнительное маркирование, подразумевающее нанесение на дно большого ящика продукта:
- 18 — серийный номер транспортной упаковки SSCI.
- 7 цифр — вариант распознавания.
- 8 — сверочных данных.
Об эксперименте табачной маркировки
Система обязательной маркировки табака вступила в силу в марте 2019 года. До этого проект существовал в режиме эксперимента и разрабатывался ЦРПТ. Курированием проекта занимался Минпромторг России. В ходе были выявлены основные механизмы работы, налажены каналы взаимодействия системы и участников, протестирована работа и найдены проблемные моменты. Было решено маркировать табачную продукцию поштучно и использовать групповую маркировку. Участниками выступили крупные компании: Japan Tobacco International, Philip Morris International, British American Tobacco, Imperial Tobacco и др. В 2021 году разрабатывается новый эксперимент, который коснется никотиносодержащей продукции. Ход эксперимента полностью совпадает с предыдущим проектом.
Основные принципы маркировки
Продажа промаркированного табака осуществляется при помощи онлайн касс, передающих данные через ОФД в налоговую инспекцию. Поштучная продажа сигарет запрещена, минимальная упаковка для продажи – 20 шт. Специфические кассы для продажи табачной продукции подбирать не требуется, однако, нужно учитывать особенность точки продаж: проходимость, доступность сети интернет, необходимости работать в автономном режиме.
Для небольших торговых точек, специализацией которых может быть продажа табачных изделий, производитель касс Атол разработал модель Sigma 10 со встроенным принтером и автоматическим обрезчиком ленты. Компактная и надежная ККТ может быть сравнима с большими POS-терминалами, однако по размерам она меньше аналогов в несколько раз.
Кроме того, понадобится 2D-сканер для учета оборота маркировочных штрих-кодов и соответствующее ПО. Таким образом, существование и работа любой торговой точки, реализующей сигареты, невозможно без подключения к ЭДО.
Учет оборота маркированного табака ведется через приемку-передачу электронных ТТН при логистике и электронных документов принятия и выбытия при продажах.
С 1 июля 2020 года в случаях, если информация о сигаретах или папиросах отсутствует в МОТП, их реализация не разрешена. Торговцев в данном случае будут наказывать по законодательству, привлекать к административной ответственности.
Сверка остатков с данными ГИС мониторинга
Каждый продавец должен будет вести точный учет остатков табачной продукции. Существуют точные формы, используемые при перемещении между участниками товарного процесса и выведении из оборота при продаже на кассе.
Все табачные изделия, которые сохранились у продавцов в остатках на 1 июля 2020 необходимо поставить на баланс маркировочной системы. Реализация немаркированного табака с этой даты запрещена. Кроме того, все участники товарооборота вынуждены будут начать работу с УПД.
Все торговые точки, продающие маркированные товары, сканируют нанесенный код и фиксируют данные сделки в МОТП. По результатам необходимо провести сверку и, возможно, инвентаризацию.
Своевременное внесение информации в систему ЭДО избавит продавцов табака от многочисленных вопросов со стороны регулятора данного рынка сбыта.
Маркировка табака без штрафов: порядок перехода на новые требования торговли
Идентификация пачек в системе мониторинга осуществляется с использованием кода Data Matrix. Он предполагает сравнительно невысокие затраты в производстве и нанесении. И при компактных размерах позволяет хранить большой объем информации. Даже если штрихкод поврежден более чем на 50%, 2D-сканер без проблем его распознает.
Оборот сигарет контролируется через ИС МОТП — это отдельный сервис ЧЗ, разработанный специально для табачной отрасли. Взаимодействие с единой системой мониторинга и прослеживания для всех участников рынка «табачки» начинается с создания личного кабинета в ИС МОТП.
Обязательная регистрация в ЧЗ для маркировки сигарет началась с 1 марта 2019 года, штрафы для производителей действуют с 01.07.2019. С этой даты их обязали выпускать «табачку» в оборот только с кодами DataMatrix. От изготовителя к дистрибьютору товар поступает в сопровождении электронных универсальных передаточных документов (УПД), в которых должны быть отображены штрихкоды всех отгруженных пачек. УПД поступают от одного звена к другому через систему электронного документооборота (ЭДО).
Розничные точки, которые принимают партии сигарет с DataMatrix, подключились к маркировке с 1 июля 2019 года, как и производители. Продажи осуществляются только через кассовый аппарат — он отправляет сведения о выбытии оператору фискальных данных (ОФД), а оттуда они попадают в ЧЗ.
Что делать с сигаретами с МРЦ ниже 108 рублей?
В законе сказано, что реализация потребителям ранее произведенной или ввезенной табачной продукции с максимальными розничными ценами, установленными на уровне ниже единой минимальной цены табачной продукции, действующей на момент реализации указанной продукции, но не ниже единой минимальной цены табачной продукции, действовавшей в период, непосредственно предшествующий дате применения новой единой минимальной цены табачной продукции, допускается в течение трех месяцев с даты применения новой единой минимальной цены табачной продукции.
Иными словами, продавать сигареты с МРЦ ниже 108 рублей можно в течении трех месяцев с даты вступления в силу закона, а это 1 апреля 2021 года. Таким образом, продажа сигарет с такими МРЦ разрешена только до 1 июля 2021 года. При этом не важно, по какой цене вы будете реализовывать такие сигареты.
В наших решениях работа с единой минимальной ценой на табачную продукцию уже реализована. Мы проверим МРЦ на пачке, сверим ее с действующей ЕМЦ и предупредим кассира о том, что такую пачку нельзя продавать.
Ответственность и штрафы
Напомним, если минимальную цену неправомерно занизить, должностному лицу грозит дисквалификация до 3 лет или штраф 50 000 руб.
Для юридических лиц штраф составит до 100 000 руб.
Не исключено, что размеры штрафов за нарушения ЕМЦ к 1 июля 2021 года будут откорректированы.
Прочие изменения
Федеральный закон от 30 декабря 2020 г. № 506-ФЗ – вносит изменения в ст. 18 Федерального закона от 23 февраля 2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции».
Данные поправки запрещают перемещение по территории России физлицами немаркированной специальными акцизными марками табачной продукции и табачных изделий, в том числе продукции, являющейся товарами ЕАЭС, за исключением случаев, если такая продукция перемещается совершеннолетним гражданином в количестве не более 200 сигарет или 50 сигар, или 250 граммов табака, или указанных табачных изделий общим весом не более 250 граммов на человека.
Меры государственного воздействия на уровень цен табачной продукции осуществляются посредством установления минимальных и максимальных розничных цен такой продукции. В силу Федерального закона от 22.12.2008 г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» (далее — Технический регламент), сведения о максимальной розничной цене в рублях, должны наносится на потребительскую упаковку табачных изделий, согласно которому на одной из наружных сторон каждой потребительской упаковки (пачки) сигарет и папирос должны быть нанесены:
- максимальная розничная цена, по которой сигареты и папиросы могут быть реализованы потребителям;
- сведения о месяце и годе изготовления сигарет и папирос.
Другие штрафы за работу без маркировки на табачном рынке
Федеральный закон от 11.06.2021 г. № 204-ФЗ дополнил Кодекс новой статьей 15.12.1, которая вступила в силу 1 декабря 2021 года. В ней установлен отдельный штраф за производство и продажу сигарет без передачи данных в «Честный ЗНАК». Размер взыскания составляет:
- для ИП и должностных лиц — от 1 000 до 10 000 руб.;
- для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.
При передаче товара другому участнику оборота или приемке необходимо предоставить данные в систему маркировки при помощи ЭДО, отправив УПД с КМ.
Такие же штрафы распространяются на правонарушения, если:
- участник рынка отправил в «ЧЗ» неполную или недостоверную информацию;
- нарушил сроки предоставления сведений в «ЧЗ»: их нужно передать в систему не позднее чем через 3 дня после отгрузки или приемки товара.
Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.
Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж – это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.
1. Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:
- детские, образовательные и медицинские учреждения;
- спортивные и культурные объекты;
- общественный транспорт всех видов и его остановки;
- АЗС;
- рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
- военные объекты.
2. Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:
- не менее 50 кв. м. в городах
- не менее 25 кв. м. в сельской местности.
При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.
3. Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.
4. Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):
- продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
- должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
- юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;
При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность. Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу. Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.
Тот факт, что запрещается немаркированная продажа сигарет с 1 июля 2020 года, налогообложение предприятий не затрагивает. Проблема в основном связана с ЕНВД.
Данный режим налогообложения вообще отменяется с 2021 года, до этого срока он разрешен только продавцам в розницу. Но ФЗ-325 также введены ограничения по его применению на оставшийся срок для розничной продажи маркированных товаров. Но только лекарственных средств, обуви и меховых изделий.
Таким образом, до 1 января 2021 компании, осуществляющие розничную продажу сигарет и табачной продукции могут применять ЕНВД. Но в случае обнаружения факта оптовой, нерозничной продажи, компания будет автоматически переведена на общую систему налогообложения.
Какие действия нужно предпринять до 1 июля 2019 года
В первую очередь необходимо зарегистрироваться в информационной системе «Честный знак». Сделать это необходимо до 30 июня текущего года. Требование распространяется на всех участников оборота табачной продукции.
Далее нужно убедиться, что ОФД, с которым вы заключили договор, поддерживает работу с маркировкой. Магазинам, которые пока еще не установили онлайн-кассы, нужно учитывать этот момент при выборе оператора.
Кроме того, нужно убедиться, что сама касса может работать с маркированной продукцией. Возможно, потребуется обновление прошивки. Проверьте, печатает ли ваша касса в чеке НДС 20%. Если да, то она готова и для работы с маркированными табачными изделиями.
Ежедневно в магазинах можно наблюдать рост цен на товары…
Поэтому будет полезно узнать мнение экспертов о том, что подорожает в ближайшее время в России в 2023 году и к чему стоит готовиться.
Причины повышения цен
Главной причиной роста цен принято называть инфляцию. Согласно официальным данным, в 2022 году она составляет 11-13%. В дальнейшем Центробанк намерен провести ряд мер, направленных на снижение инфляции. В планах регулятора стоит задача по ее уменьшению до 5-7% в 2023 году. Однако эксперты уверены, что в реальности повышение цен будет существенно выше. Они ожидают рост ценников на 10% минимум на все группы товаров.
При этом нельзя забывать и о сезонности некоторых продуктов. Так, в зимний период особенно сильно повышается стоимость свежих овощей, фруктов и куриных яиц. В связи с оттоком с российского рынка некоторых зарубежных торговых марок произойдет подорожание импортных товаров.
В списке причин, которыми производители продукции объясняют повышение цен, значатся:
подорожание сырья; высокие расходы на упаковку; индексация зарплат работникам; увеличение транспортных расходов; сложности логистики. Итак, на стоимость товаров влияют сразу несколько факторов. В совокупности они дают повышение, которое значительно превосходит официальные показатели инфляции. Выделить что-то одно в качестве главной причины нельзя.
Что подорожает в 2023 году
Росстат регулярно мониторит цены на основные группы товаров. За последние периоды повышение составило около 0.1% в неделю. В некоторых случаях стоимость товаров растет быстрее, но аналитики и экономисты связывают это с сезонностью – ощутимые изменения коснулись в основном овощей и фруктов.
Главный аналитик Совкомбанка Наталья Ващелюк считает, что рост цен продолжится и в 2023 году примерно с такой же скоростью – 0.1 процентный пункт в неделю. Это сопоставимо с прогнозами Центробанка по уровню инфляции. Однако некоторые магазины и торговые марки могут уже закладывать в стоимость продукции риски, связанные с неопределенностью в экономике и возможными дополнительными санкциями.
Впрочем, не все эксперты согласны с правительственными прогнозами. Например, аналитик компании TeleTrade Алексей Федоров утверждает, что расчеты Министерства экономического развития и Центробанка не соответствуют реальности, так как не учитывают мировую кризисную ситуацию. А аналитик Freedom Finance Global Елена Беляева убеждена, что объявленная частичная мобилизация уменьшила количество рабочих рук, что негативно отразится на стоимости продукции в ближайшем будущем.
Подорожание продуктов
Министерство финансов уже подтвердило введение новых акцизов в 2023 году. Своим приказом ведомство поднимает минимальную стоимость игристого вина с 118 до 166 рублей за бутылку. Если данное распоряжение вступит в силу, то стоимость шампанского в магазинах возрастет до 240 рублей. Сейчас минимальная розничная цена составляет 170 рублей.
Нововведения затронут и табачную отрасль. Ставка акциза на сигареты возрастет примерно на 4%. Приблизительно на столько же возрастут цены для покупателей. Изменения в ценовой политике не обойдут и любителей вейпа. В 2023 году налоговая ставка на одно устройство увеличится до 90 рублей.
С большой вероятностью неприятные сюрпризы ожидают нас и в продуктовой сфере. Помимо инфляции, на стоимости конечной продукции скажется непростая ситуация на мировом рынке продуктов питания. Вице-премьер РФ Виктория Абрамченко утверждает, что 2023 год станет самым тяжелым. Дефицит продукции скажется на мировых ценах, что, в свою очередь, отразится и на российском рынке.
Подорожание услуг
Одной из главных новостей стала информация о переносе индексации за коммунальные услуги с июня 2023 года на декабрь 2022. Уже в январе россияне получат обновленные квитанции. Согласно информации пресс-службы МЭР, индексация тарифов ЖКХ составит 9%. Данный вопрос взяла на контроль Федеральная антимонопольная служба, чтобы исключить необоснованное завышение. Следующая индексация произойдет в июне 2024 года.
Повышение тарифов произойдет и в транспортной сфере. Так, Минтранс предложил повысить передвижение по платным трассам с 3 до 5-8 рублей за километр. Очевидно, что дополнительные расходы войдут в стоимость конечной продукции. Как следствие, все категории товаров немного поднимутся в цене.
Стоит ожидать поднятия цен и в сфере мобильной связи. Аналитики прогнозируют рост на 10-15% в 2023 году. Это связывают с тем, что операторам связи необходимо компенсировать затраты на поставку оборудования, которое подорожало из-за введенных санкций. Новых цен следует ждать и для мобильной связи, и для интернет-услуг.
Условия реализации электронных сигарет
С прошлого года электронные сигареты приравняли к продаже традиционной и привычной табачной продукции. Пока все ограничения действуют исключительно на сигареты, но вскоре и электронные образцы попадут под определенное нормирование.
Пока закон до конца не определился с мерами борьбы по распространению электронных сигарет, поскольку такой товар (даже никотиновый) формально не получится отнести к табачной продукции. Но на практике были судебные разбирательства, где продавцу вынесли административный штраф.
В данный момент точно не определен вопрос о происхождении никотина, который добавляется в электронную продукцию. Поэтому при распространении подобного товара, нужно руководствоваться общими правилами, чтобы избежать неприятностей. Нужно понятно разделять товар с никотиновой и иной жидкостью внутри. Первые виды желательно не выставлять на прилавке в видном месте.
Все действия правительства направлены на снижение уровня курящих людей в стране с целью повышения здоровья населения. Минздрав заявил, что в 2033 году продажа табачной продукции резко сократится на территории РФ.