Распределение прибыли в БУ в 1С
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Распределение прибыли в БУ в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законе нет прямого указания на то, возможно ли распределение прибыли прошлых лет в ООО. Учитывая, что срок, в который учредителями должно быть принято соответствующее решение, не установлен, принимать его можно как сразу по итогам отчетного периода, так и через несколько лет после его окончания.
Нотариальное заверение решения
Надо ли заверять у нотариуса решение о выплате дивидендов, если участников несколько? Это зависит от того, что указано в уставе общества.
Дело в том, что статья 67.1 ГК РФ обязывает нотариально удостоверять принятие всех решений (протоколов) общих собраний участников, если в уставе или решении не установлен иной способ. Это может быть фиксация собрания с помощью аудио- (видеозаписи) или подписание протокола всеми/частью участников.
Причём раньше, при отсутствии в уставе такой нормы, участники могли принять альтернативный способ заверения сразу на собрании. Например, вынести на голосование два вопроса: один о распределении прибыли, а второй – об отказе от нотариального заверения и подтверждения голосования подписями всех присутствующих.
Но после выхода Обзора судебной практики, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, решение о выборе иного, не нотариального, способа должно быть заверено у нотариуса.
Таким образом, протокол общего собрания о выплате дивидендов не надо заверять у нотариуса, если альтернативный способ предусмотрен уставом общества или ранее принятым нотариально заверенным решением участников.
В отношении решений единственного участника норма о нотариальном заверении ранее вообще не применялась. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.12.2016 N ГД-4-14/25209@. Но после выхода Обзора решение надо заверять нотариально и единственному учредителю общества. Если, конечно, в уставе или ранее принятом и нотариально заверенном решении не предусмотрен альтернативный способ.
Корпоративный договор для решения споров
Разбираясь, что вносится в корпоративный договор, следует обратить внимание, что, чаще всего, соглашение заключают, чтобы заранее разрешить споры.
В документе можно указать практически любые виды конфликтных ситуаций и порядок действий в случае их возникновения. Например, допустимо отражение информации о том, как действовать, если один партнер хочет привлечь инвестора, а другой нет. Если в состав Общества входит всего 2 участника, такая ситуация становится тупиковой, поскольку для принятия решения необходимо 2/3 голосов. Корпоративный договор не может изменить установленные законом правила, но может предусмотреть пути выхода общества из кризиса.
Что может помешать распределению прибыли?
Решение о распределении прибыли между участниками общества может быть принято не всегда. Ограничения таковы:
- уставный капитал ООО оплачен не полностью;
- участнику общества (например, в связи с его выбытием) не выплачена действительная стоимость его доли (части доли);
- на момент принятия решения о распределении прибыли общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или они появятся в результате принятия такого решения. Признаки банкротства определены ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Так, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены;
- на момент принятия решения о распределении прибыли стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера, если решение будет принято;
- иные случаи, предусмотренные федеральными законами.
Данные ограничения, перечисленные в п. 1 ст. 29 Закона об ООО, направлены на стабилизацию финансового состояния должника и недопущение его банкротства в обход установленного законом порядка (Постановления ФАС ЗСО от 05.07.2012 N А67-4407/2011, ФАС ПО от 24.07.2012 N А65-25910/2011, ФАС СКО от 24.06.2010 N А32-36661/2009). Только после их прекращения может быть принято решение о распределении прибыли между участниками.
Распределение чистой прибыли (рассчитывается по данным бухгалтерского учета) между участниками ООО — право общества, которое реализуется путем принятия на общем собрании участников соответствующего решения. При определенных обстоятельствах (например, если уставный капитал оплачен учредителями не полностью) на принятие такого решения налагается запрет. То же самое касается выплаты прибыли, даже если решение о распределении прибыли принято правомерно. Зато, как только препятствия исчезнут, выплата прибыли обязательна.
Прибыль между участниками может распределяться пропорционально их долям в уставном капитале (это общее правило, закрепленное в Законе об ООО), однако уставом может быть предусмотрен иной порядок (бухгалтер это обязательно должен взять на вооружение, поскольку в таком случае могут возникнуть сложности в целях налогообложения).
В момент принятия решения о распределении прибыли в бухгалтерском учете признается обязательство перед участниками, даже если его принятие считается событием после отчетной даты.
Документальное оформление
Стоит отметить, что факт распределения прибыли оформляется путем составления протокола. При этом типовой формы документа законодательно не установлено. Чаще всего протокол составляется в свободном виде, но с указанием обязательной информации, а именно даты и места проведения собрания, номера бумаги, а также списка вопросов на повестке дня. Кроме того, должна быть отражена следующая информация — размер дивидендов, сроки, а также форма выплат. Стоит отметить, что в протоколе указывается только общая сумма прибыли, которая подлежит выплате.
Скачать образец протокола о распределении прибыли ООО
Скачать образец решения единственного участника ООО о распределении прибыли
В дальнейшем расчет дохода производится в индивидуальном порядке с оформлением отдельного документа, к примеру, бухгалтерской справки. Сам процесс выплаты производится с применением платежного поручения, расходного кассового ордера или платежной ведомости. Если речь идет о распределении имущества, составляется специальный акт, в котором должны расписаться все учредители.
Законодательная база для распределения прибыли между участниками ООО представлена в федеральном законе №14-ФЗ, а точнее в 28 и 29 статьях этого нормативного акта. Здесь установлены порядок распределения, сроки выплат, правила расчёта суммы дивидендов для каждого участника и ограничения, то есть ситуации, когда делить деньги запрещается.
В законе не упоминается понятие «дивиденды», но общепринято обозначать распределённую прибыль учредителей именно так. Поэтому в данном материале мы используем оба термина как равнозначные.
Закон об ООО регламентирует порядок действий участников ООО при начислении и выплате дивидендов. Это достаточно простая процедура, которая основывается на Уставе юридического лица. Основным документом, который отразит разделение заработанных денег между учредителями, станет протокол распределения прибыли или решение о распределении прибыли единственного участника ООО.
Структура уставного капитала
Принципиальное значение для распределения дивидендов имеет структура уставного капитала. Прибыль делят в соответствии с долями учредителей капитале организации. Например, у ООО 3 учредителя с долями 50%, 30% и 20%. Чистая прибыль составила 500 тысяч рублей. Первый учредитель получит 250 тысяч рублей, второй — 150 тысяч, а третий — 100 тысяч рублей.
Закон разрешает участникам юридического лица назначить другой порядок распределения дивидендов, без привязки к долям в уставном капитале. В таком случае следует подробно прописать механизм разделения чистой прибыли и проценты (суммы), которые будут получать владельцы компании. Можно подписать соглашение о распределении прибыли между учредителями ООО.
Если у ООО один собственник, вложивший 100% капитала, он получает всю сумму чистой прибыли.
Срок выплаты дивидендов в ООО
В обществе с ограниченной ответственностью периодичность и срок уплаты начисленных дивидендов должен быть регламентирован уставом и внутренними положениями. В большинстве случаев решение о выплате дивидендов ООО принимается после подведения итогов работы за отчетный прошедший год, но может быть ежеквартальным и даже ежемесячным (Закон об ООО п.3 ст.28). Дивиденды, которые начисляются раз в квартал или полугодие называются промежуточными.
Зачастую срок выплаты вносится в устав еще на этапе создания предприятия. В любом случае максимально допустимый срок после вынесения решения не должен превышать 60 дней. В индивидуальных случаях учредители предусматривают возможность отсрочки по выплатам до 3-х лет. В такой ситуации любой участник ООО имеет свое законное право на обращение в судебные инстанции и получения своей доли от суммы нераспределенной прибыли (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.01.2013 N Ф07-7846/12).
Выплата дивидендов по итогам года: общие принципы
Решение о распределении чистой прибыли принимают лица, которые участвуют в уставном капитале организации. Их состав зависит от организационно-правовой формы юридического лица и количественного состава участников.
График выплаты дивидендов в 2022 году может быть установлен на усмотрение собственников. Часть прибыли может выплачиваться:
- ежеквартально,
- раз в полгода,
- один раз в год.
Распределение прибыли между участниками не допускается, если:
- общество обладает признаками несостоятельности (банкротства),
- стоимость чистых активов меньше стоимости уставного капитала, или станет таковой в результате распределения и перечисления прибыли.
Распределение чистой прибыли
Рассматриваемый вид прибыли делится согласно документации, представленной бухгалтерами. Деление происходит в конце периода, который считается отчетным. Когда вопрос встает относительно распределения финансовых средств, решение принимается путем проведения голосования. В случае не достижения общего согласия, собрание переносится на другое время.
Финансы организации могут быть израсходованы в целях:
- увеличения фонда, принадлежащего организации;
- премиальные отчисления;
- модернизации и увеличения размером деятельности и производства;
- по программам социальной направленности;
- расширения капитала;
- возмещение убытков, которые были причинены в прошлые года;
- организация резерва, носящего финансовый характер;
- прочие траты.
О проведении общего собрания участников необходимо уведомить не менее чем за 30 дней. Делается это заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Обычно решение принимается большинством голосов, но уставом может быть закреплено более жесткое требование.
Размер чистой прибыли определяется данными бухгалтерской отчетности. Решение о ее распределении должно быть запротоколировано. Обычно в протоколе указывают:
- дату, место, время проведения общего собрания;
- Ф.И.О. председателя и секретаря;
- Ф.И.О. участников общества, принимающих участие в собрании, их доли в уставном капитале;
- повестку дня;
- решения, принятые на собрании.
Само решение общего собрания оформляется на основании протокола. Оно должно содержать информацию о:
- дате проведения собрания;
- месте проведения собрания;
- лицах, приглашенных и присутствующих на собрании. При этом полномочия лиц, участвующих в собрании, должны быть подтверждены;
- повестке дня;
- принятых решениях по распределению дивидендов. Для этого должен быть утвержден отчет о прибылях и убытках общества, определена та часть чистой прибыли, которая подлежит распределению, и срок, в течение которого происходит выплата дивидендов.
На основании решения директор издает приказ главному бухгалтеру о начислении и выплате дивидендов.
В то же время участники общества не имеют права требовать выплаты прибыли, если решение о ее распределении не принималось. Так, постановлением ФАС Поволжского округа от 03.08.2012 по делу № А55-26198/2011 было отклонено исковое требование участника ООО о выплате нераспределенной прибыли, поскольку общее собрание не принимало решение о…
Периодичность распределения прибыли и сроки выплаты
То, насколько часто участники будут получать дивиденды от своих вкладов в уставной капитал предприятия, зависит от принятых решений на первом собрании вкладчиков и Устава субъекта хозяйствования. Обычно доли прибыли от деятельности предприятия выплачиваются ежеквартально, раз в полгода или в конце календарного года. Распределение прибыли в ООО между участниками ежемесячно может проводиться только при условии того, что данный период выплат указан в Уставе общества.
Наиболее удобным является годовое распределение прибыли. Это связано с тем, что деятельность предприятия может быть спланирована, и не будет дефицита в средствах для осуществления поставленных задач. Полугодовые и квартальные выплаты менее удобны, так как требуют большей мобильности в изменениях направлений деятельности субъекта хозяйствования.
Порядок распределения прибыли в ООО между участниками предполагает выплату доли вкладчика не позже двух месяцев после утверждения решения о произведении платежей. Но этот срок может быть установлен Уставом предприятия как меньший или больший.
Как построить партнерство в компании
Для того чтобы бизнес развивался и приносил прибыль необходимо взаимопонимание между партнерами, общие цели и взгляды. Рано или поздно, раздел бизнеса все равно произойдет, вопрос лишь в том, мирно или нет. Причины бывают разные: это может быть и внутренний конфликт, так и желание одного из партнеров выйти из бизнеса и заняться другим делом. В любом случае, всегда возникает вопрос: «Как делить прибыль между партнерами?».
Самой распространенный вариант разделения прибыли у многих начинающих бизнесменов, работающих с одним или несколькими партнерами, является равномерное распределение дохода между всеми участниками. На первых парах это может показаться вполне подходящей схемой, ведь все вкладывают одинаковое количество средств, сил и времени. Однако все хорошо только до тех пор, пока один из партнеров не поймет, что он должен получать больше других. Вот тогда-то и начинаются проблемы, разногласия, судебные тяжбы, крах бизнеса.
Во избежание ссор и недоразумений касательно вопроса о разделении прибыли между учредителями, наилучшим вариантом станет составление корпоративного соглашения, которым будет регулироваться этот процесс. Разумеется, на первых порах можно работать по устной договоренности и соглашению, но чем раньше будет заключен юридический документ, тем безопаснее будет себя чувствовать каждый учредитель.
Корпоративное соглашение будет объективным только в том случае, когда оно грамотно составлено и учтены следующие нюансы:
- Какую роль в бизнесе играет каждый участник: инвестор, управленец, основатель, ментор;
- Какая роль для бизнеса важнее на данном этапе, без кого бизнес не сможет существовать;
- Кто пользуется большим авторитетом, чье слово остается последним;
- Какая прибыль будет разделяться: балансовая, управленческая или доход с оборота;
- Что будет подвергаться разделу: белое, серое, черное;
- Как и в каком объеме будет происходить реинвестирование в бизнес;
- Когда будет происходить распределение прибыли между партнерами: ежемесячно, ежеквартально, ежегодно.
Какие документы необходимо составить о разделении прибыли, чтобы обезопасить себя и свой бизнес
Для того чтобы избежать негативных последствий на почве ссоры между учредителями в вопросах о распределении прибыли, потребуется немногое:
- Распределить доли между партнерами и прописать это в Уставе организации;
- Заключить корпоративное соглашение между учредителями о порядке и суммах выплат с дохода компании.
Устав организации обязательно должен ссылаться на данное соглашение. Если фирма только регистрируется, то соглашение остается с открытой датой и считается заключенным с момента регистрации Устава. Если фирма уже зарегистрирована, и партнеры решили документально засвидетельствовать порядок распределения прибыли, соглашение подписывается, и вносятся изменения в Устав организации с регистрацией их в налоговой службе.
В корпоративном соглашении также рекомендуется разъяснить и зафиксировать:
- Кто из партнеров какую роль играет, за что отвечает, какие функции выполняет;
- Порядок распределения долей в бизнесе;
- Порядок перераспределения долей в бизнесе в случае, если кто-то из партнеров не выполняет или выполняет свои обязательства не в полном объеме;
- Порядок выхода из бизнеса, правила и условия продажи долей.
Почему так важно заранее определить схему разделения прибыли между учредителями
Дело в том, что вначале пути каждый партнер не в полной мере оценивает свои силы и вложенные средства, но когда бизнес начинает работать и приносить прибыль, каждый начинает задумываться и смотреть на других.
Определить схему разделения прибыли между учредителями необходимо заранее, еще на этапе создания фирмы, потому что потом, придти к общему соглашению в нюансах, указанных выше, будет гораздо сложнее. Каждый станет «тянуть одеяло на себя», что в конечном итоге приведет к конфликту и разделу бизнеса. В таком случае спасет только множественность директоров. Юридически бизнес не будет разделен, только сферы управления. Другие же способы разделения бизнеса, такие как реорганизация в форме выделения или разделения, так или иначе, нанесут вред бизнесу.
Особенности распределения прибыли
- Распределение прибыли в ООО между участниками происходит один раз в год. Документально распределение прибыли оформляется решением собрания участников
- Распределение прибыли происходит соответственно долям участников в уставном капитале
- Закон не запрещает принимать решения о распределении прибыли на других условиях, но для этого нужно провести собрание учредителей и внести эти порядки в устав предприятия
- Сроки и условия выплат прописаны в уставе общества или решаются на общем собрании. При этом по умолчанию выплаты совершают в течение 60 дней с момента принятия решения о распределении прибыли между участниками общества
- Если в течение срока выплату не произвели, у участника есть три года, чтобы обратиться к обществу с требованием о выплате его части прибыли. Но уставом может быть предусмотрен и более длительный срок на обращение — до пяти лет. Если время на обращение вышло, то восстановить его не получится, и эта доля прибыли вернется в фонд нераспределенной прибыли общества.