Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

• НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
• НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Напомним, какие права, обязанности и ограничения есть в статусе самозанятых.

Из всех существующих налоговых режимов НПД самый простой и бюджетный:

• Плательщики налога на профдоход не платят НДФЛ в размере 13%, а уплата страховых взносов, в том числе пенсионных по желанию:перечислять их необязательно.

• Чтобы оформить самозанятость, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте ФНС.

• Рассчитывать сумму налога ─ обязанность налоговых органов, самозанятому нужно только после получения дохода фиксировать сумму в «Мой налог».

• Можно совмещать с работой в найме.

• Величина налоговых ставок НПД ─ 6% при работе с организациями, 4% ─ когда самозанятые оказывают услуги физлицам. За счет вычета, размер которого 10 тыс. руб. в год, проводится пересчет налоговых ставок на 2 и 1% соответственно.

• Необязательно открывать расчетный счет: оплату от заказчиков можно принимать на текущий счет физлица и привязанную к нему карту.

• Не нужна онлайн-касса.

Но есть и требования с ограничениями:

• Годовой доход не больше 2,4 млн руб.

• Продавать можно только товары собственного производства.

• Каждому покупателю надо выдавать чек из приложения «Мой налог». Установлены такие сроки: при расчетах наличными и картой сразу после оплаты, при безналичных поступлениях на счет, например, от организаций,не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным.

• Платить налог надо ежемесячно, срок уплаты НПД ─ не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

• При заключении трудовых договоров ─ найме сотрудников ─ придется распрощаться с режимом самозанятости.

• Нет налоговых каникул ─ периода без налоговых платежей, как, например, по некоторым видам деятельности на патенте или упрощенке.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:

1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?

2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?

3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?

4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).

Вот что ответили самозанятые.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.

Учитываются ли расходы на производство товара при оплате налога?

Многие мастера, изготавливающие сувениры ручной работы интересуются, с какой суммы им платить налог – с суммы стоимости конечного изделия, или с суммы за вычетом расходов на его изготовление?

Вопрос актуальный. Но ответ на него простой.

Самозанятый платит налог на весь доход с реализации товара/услуги/работы.

Пример: Мастер потратил 1000 рублей, купил материал и изготовил из него сувенир. После этого, он продал сувенир за 3000 рублей.

Вопрос: При том, что он самозанятый, с какой суммы ему платить налог? С трёх тысяч рублей, или с двух, потому что тысяча ещё была расходом?

Ответ: Он платит 4% (продал сувенир физлицу) с 3000 тысяч рублей. Потому что именно на три тысячи продал и выбил покупателю чек. Никакие расходы не учитываются.

Кто такие самозанятые граждане

Это физические лица, получающие выручку от деятельности, при ведении которой нет работодателя и работников, нанятых по трудовым договорам. Также это люди, сдающие в аренду свое имущество. Такая выручка (арендная плата) называется профессиональным доходом.
Согласно Федеральному закону от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых), указанные физлица могут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для этого они должны добровольно встать на учет в налоговую инспекцию и получить соответствующий статус.

СПРАВКА. Уплата НПД — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2021 года по 31 декабря 2028 года включительно. Сначала эксперимент действует не на всей территории России, а только в отдельных регионах. И только с июля 2021 года распространяется на всю страну.

Объект налогообложения и ограничения

Под налогообложение подвергаются средства, полученные от реализации товаров или услуг. Не являются объектом средства, которые получены:

• в результате официально оформленных трудовых отношений;
• от реализации транспорта или жилья;
• при передаче прав собственности на недвижимость (в таком случае исключение составляет составление договора аренды имущества);
• служащими в муниципальных или государственных органах власти (исключение – деньги, полученные в результате сдачи в аренду недвижимого имущества);
• при продаже части владения ценными акциями на совместное имущество;
• в результате выполнения работы от бывшего работодателя;
• при осуществлении определенных типов деятельности, которые подвергаются другой системе налогообложения;
• при осуществлении оценочной деятельности или ведении адвокатской практики.

Подобные ограничения внедрены по причине того, чтобы жители не облагались двойными налогами в результате ведения деятельности. Их права и обязанности регулируются по другим нормам.

Налог для самозанятых граждан РФ в 2022 году

Путин подписал закон о налоге, согласно которому, две категории граждан, которые самостоятельно оказывают услуги и официально нетрудоустроенные, должны платить:

• 4% от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
• 6% от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Сумма налога зависит от стоимости патента, а его стоимость зависит от того, какие услуги оказывает самозанятый. При этом применение онлайн касс не является обязательным, как для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги.

Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах, в которых проводился эксперимент:

• Москва
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Если гражданин проживает в другом регионе, но хочет выйти из тени и платить налог, он должен осуществлять свою деятельность только в этих регионах. Где он будет проживать, не имеет для ФНС значения. Но нарушать территориальные границы субъекта он не имеет права.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

• продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
• перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
• добыча и продажа полезных ископаемых,
• ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
• оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2022 году

Для самозанятых предусмотрен закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., в котором прописаны все нюансы применения данного спецрежима, начиная от перечня регионов, где он может применяться, определения кто такие налогоплательщики профессионального налога, указания объекта налогообложения, порядка признания доходов и системы исчисления налога. Как мы уже упоминали, доход самозанятый будет учитывать в мобильном приложении «Мой налог». Ему посвящена статья 3 вышеуказанного закона.

Отдельно нужно остановиться на порядке исчисления и уплаты налога. Как только чек пробит в мобильном приложении, данные тут же попадают в налоговую базу и накапливаются в ней в течение месяца. Затем, до 12-го числа месяца, следующим за отчетным, самозанятый получает из налоговой уведомление о начисленном налоге. Его можно оплатить прямо в приложении. Если будет привязана банковская карта, то налог будет списываться автоматически.

Срок для уплаты налога предусмотрен до 25-го числа месяца, следующим за отчетным. Если срок нарушен, то будет начислен штраф, сумма которого составляет 20% от неуплаты. Правда, если налог менее 100 руб., его можно пока не платить, он приплюсуется к следующему месяцу.

Важно! Если годовой доход превысит ограничение, а это 2,4 млн.руб., самозанятый слетит с данного режима и тогда придется регистрироваться в качестве ИП. Так же как, если нет дохода, то, соответственно, не будет начислен и налог, фиксированная плата законодательством не предусмотрена.

Данный спецрежим рассчитан на 10 лет – до конца 2028 года. Предположительно, в течение этого периода времени не будут повышаться налоговые ставки и не будет уменьшен лимит доходов, так, по крайней мере, обещают законодатели.

Важно! Законом предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей.

Что это значит? Начисленный налог может быть уменьшен на данную сумму, но в особом порядке, а именно:

• если доход получен от физического лица, то можно будет заплатить 3% налога, вместо 4%;
• если доход получен от ИП или юрлица, то налог составит 4% вместо 6%.

Данный расчет будет применяться, причем в автоматическом режиме, до тех пор, пока экономия на налоге не составит 10 тысяч рублей.

Какие предусмотрены штрафы

Нарушение требований федерального закона грозит финансовыми проблемами. Налог должен быть уплачен до 25 числа следующего месяца после выписанной квитанции. Сделать это несложно через «Мой налог». Также платежи принимает любое отделение Сбербанка.

Неуплата влечет за собой штраф – 20% от дохода, потом – 100% (при повторном нарушении за полгода). Поэтому лучше сразу настроить автоматическое снятие платежей, например, с карты Сбербанка. Если сведения о выручке не отправлены в налоговую, то с гражданина взыщут 2% от этой суммы.

Если человек не зарегистрируется самозанятым, он будет незаконным предпринимателем. За это оштрафуют более чем на 3 тысячи.

Желающих вступать в ряды самостоятельно занятых становится все больше. Граждане хотят работать легально, и НПД дает им такую возможность. Низкий уровень налогообложения делает этот режим комфортным для использования.

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

1. Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
2. Оформить заявление на выдачу патента;
3. Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:

• в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
• в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
• в ФОМС – до 1 тыс.руб.;

1. Получить документ.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

• помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
• репетиторские услуги;
• работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Упрощение процедуры выплаты налога

По словам г-на Макарова, новые технологические условия позволяют максимально упростить процедуру выплаты налогов. Граждане, которые не захотят платить взносы, должны оценить риски между возможностью сделать минимальные отчисления и последствиями по выявлению неплательщика. Те же технологии, которые позволяют оплачивать ставку налога без временных затрат помогут сотрудникам налоговой выявить «теневого работника».

Глава комитета обещал, что за «бабушкин огород», никаких санкций не последует, а вот если та же бабушка, подавая декларацию в ФНС расскажет, что оплатила деньги за перекапывание огорода, который так и остался не вскопанным, то граждан можно будет привлечь к ответственности.

Парламентарии считают, что основным преимуществом введения нового налога будет вывод огромной части экономики из тени. Данные Росстата таковы, что из 85 миллионов работоспособного населения налоги сегодня платят лишь 52 миллиона человек. Причины могут быть разными: бюрократия, сложности с документооборотом. Новый закон снимает все негативные признаки и сводит все общение с налоговыми службами к нажатию нескольких кнопок на телефоне, в котором установлено нужное мобильное приложение.

По мнению депутата, регионы, в которых планируется запустить эксперимент, полностью готовы к участию в тестировании программы – здесь уже есть технологии, позволяющие опробовать новинку. И при положительном результате программу можно будет запускать по всей России. Предполагается, что в процессе экспериментальной проверки новой системы налогообложения для самозанятых граждане не будут платить взносы в ПФР.

Закон о правах и обязанностях физических лиц

Минтруд разработал законопроект, призванный упорядочить деятельность физических лиц, закрепить их права и обязанности. Срок начала действия закона 01.01.2019 года. Данный документ внесет изменения в ТК РФ в части исключения из предмета регулирования трудового законодательства деятельности самозанятых граждан и работодателей – физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Новых нормативов по регулированию труда работников, нанимаемых ИП, не вносится. Получается, что если самозанятый гражданин оказывает услуги индивидуальным предпринимателям, он обязан заключать договорные обязательства. Предприниматель в свою очередь, обязуется завести на такого работника трудовую книжку, уплачивать страховые взносы, обеспечивать отпуском, оформить страховое свидетельство и соблюдать все прочие нормативы, которые прописаны законодательными актами.

Похожие записи:

• Ремонт по страховке-2022: что нужно знать
• 03.11.2022 Выплаты инвалидам к Новому 2023 году — последние новости
• Особенности надзорной жалобы и сроки подачи