Какой договор заключить с физлицом: трудовой или гражданско-правовой?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой договор заключить с физлицом: трудовой или гражданско-правовой?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

Варианты трудовых договоров

Срочный договор – это документ, который заключается на определенный срок действия. Он может иметь разный характер в зависимости от специфики работ и в зависимости от принятого соглашения. Можно выделить самые распространенные причины заключения таких договоров:

• устройство в целях практики или стажировки;
• сезонная работа;
• временное замещение отсутствующего работника;
• увеличение объемов производства на определенный промежуток времени.

Как отличается налоговая нагрузка при разных вариантах оформления договора

Говоря о налоговой нагрузке, будем включать в понятие «налоги» и страховые взносы, которые бизнесмены начисляют на выплаты в пользу работников. Формально взносы не относятся к налоговым платежам, так как предполагают в последующем возврат: в виде пенсий, социальных выплат и т.п. Но «здесь и сейчас» для работодателя взносы — это затраты.

Трудовой договор. В этом случае работодатель должен начислить на всю сумму зарплаты и заплатить страховые взносы по общей ставке 30%, если не учитывать льготы. Также работодатель обязан удержать при выплате НДФЛ по ставке 13%.

Договор ГПХ с «обычным» физическим лицом, т.е. не ИП и не самозанятым. Выплаты практически те же самые, что и по трудовому договору: взносы плюс НДФЛ. Отличие лишь в том, что общая ставка взносов будет немного меньше. Нужно будет начислить не 30%, а 27,1% от дохода исполнителя, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование.

Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы». В этом случае заказчик не платит никаких налогов. ИП должен заплатить налог по ставке 6%, а также страховые взносы. Сумма взносов в 2021 году равна 40,9 тыс. руб. плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ИП без наемных сотрудников могут в полном объеме вычесть страховые взносы из суммы налога. Если годовой доход исполнителя превысит 750 тыс. руб., то начисленный 6% налог полностью «перекроет» взносы и фискальная нагрузка на исполнителя будет равна 6%. Но при меньшем доходе процент нагрузки будет выше, так как фиксированную часть страховых взносов придется заплатить в любом случае.

Договор ГПХ с самозанятым. Для заказчика здесь ничего не меняется — никаких налогов он не платит. Ставка для самозанятого при работе с юридическими лицами или ИП – те же 6%, что и при УСН «Доходы». Кроме того, сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет и до тех пор, пока доход исполнителя не достигнет 500 тыс. руб., он будет работать с компаниями или ИП по ставке 4%.

Важно, что у самозанятых, в отличие от ИП, нет обязательных страховых взносов. Поэтому налоговая нагрузка исполнителя будет равна 6% (или 4% с учетом вычета) при любом уровне годового дохода.

Рассмотрим, какие суммы придется потратить на налоги и взносы в различных ситуациях, если по договору начислено вознаграждение в 100 тыс. руб.

тыс. руб.

*при условии, что годовой доход исполнителя превышает 750 тыс. руб.

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Договоры гражданско-правового характера бывают разные, самые популярные — договор подряда и оказания услуг. Обязанности указывают в виде задания в самом документе.

Предметом договора является оказание услуги или результат работы. Такой договор всегда имеет срок и заканчивается выполнением работы, даже если она сделана досрочно.

Исполнитель не подчиняется правилам трудового распорядка и может привлечь к работе других лиц, самостоятельно определять время и способы выполнения работы. Предприниматель не обязан обеспечивать подрядчику какие-либо условия для выполнения задания и социальные гарантии, если иное не указано в договоре. Всё потому, что по договору ГПХ можно не уплачивать взносы в ФСС и за травматизм.

Вознаграждение следует за результат труда или за поэтапное выполнение. Расценки должны быть установлены заранее. А когда работа выполнена — важно это подтвердить документами, например, подписать акт приёма-передачи работ.

В договоре можно прописать штрафы за работу исполнителя, если она вас не устроит. Сведения о работе в трудовую книжку не вносятся, кадровые документы не оформляются.

Договор возмездный и безвозмездный

Договоры могут заключаться как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

При безвозмездных сделках отсутствует коммерческий интерес. Такие договоры особо не регулируются законом и определяются лишь качеством выполненных работ, а также фактом их выполнения. Они заключаются между некоммерческими организациями и физлицами. К ним относится дарение, благотворительность, доверительное управление, хранение и прочее.

Договоры, которые носят возмездный характер, могут заключаться на разные виды услуг, в том числе медицинские, строительные, коммунальные, юридические и прочие. Такие договоры заключаются с целью получения выгоды и могут регулироваться специальными правовыми актами, к примеру, договор банковского вклада, определения рыночной цены недвижимости, кредит, страхование и так далее. Они заключаются между физлицами, между физлицом и юрлицом, между физлицом и ИП.

Образцы договоров с физическим лицом на оказание услуг

Индивидуальный предприниматель может лично выписать премию на свое усмотрение. Также заказчик избавляет себя от необходимости соблюдать какие-либо формальности при найме сотрудника. Соглашением предусмотрено отсутствие необходимости платить ежегодные страховые взносы, но ему это никто не запрещает.

Трудовым Кодексом РФ предусмотрено обязательное внесение соответствующей записи в трудовую книжку, если он проработал на одном месте более пяти рабочих дней, но есть и исключения, касающиеся именно при приеме на работу заказчиком, который является также нанимателем.

Не стесняйтесь, оговаривайте все детали с исполнителем работ, это нужно вам обоим, все договорённости указывайте в тексте соглашения, так и заказчик и исполнитель гарантированно получат и нужный результат, и соответственную оплату. Нюансом здесь является только то, что отношения, фиксируемые в договоре, должны быть разовыми.

Описать в документе, который после подписания приобретает юридическую силу и может служить доказательством правоты в суде, желательно все этапы выполнения нужного задания, результат, который должен получиться в итоге, время, за которое работа будет произведена, кто и как будет отвечать за невыполненную работу.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование организации-заказчика (ИП);
• наименование выполненных работ (услуг);
• величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
• реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

Важно! Если с физическим лицом, выполняющим разовую работу, не оформлен гражданско-правовой договор, то это неправильно. Неоформление такого договора не означает, что у нанимателя (юридического лица или ИП) отсутствует основание начислять на сумму вознаграждения физическому лицу соответствующий налог НДФЛ и страховые взносы.

ПФ и ФОМС.Объектом обложения страховыми взносами в ПФ и ФОМС для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физического лица как в рамках трудовых, так и гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Об этом говорится в части 1 статьи 7 Федерального закона -ФЗ

• Заказчик обязуется в срок не позднее ……….……(срок оплаты)………….., после подписания акта сдачи-приёмки работ заплатить «Исполнителю» сумму в размере ………………………………….…………(прописью)……………………….……..…………. руб.
• Стороны несут материальную ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на них обязательств в соответствии с настоящим соглашением и действующим законодательством РФ.
• В случае нарушения одной из сторон обязательств по контракту, другая сторона вправе расторгнуть его в одностороннем порядке.
• Споры по настоящему контракту рассматриваются судом.
• Стороны договораЗаказчик Исполнитель …………………………..……… Лицевой счет сберегательной …………………………..……… книжки N……….., отделение …………………………..……… сберегательного банка N……….., ……(реквизиты организации).…… расчетный счет №…………………. ………(ф.и.о. полностью)……….. ..…………(ф.и.о.

Подробности г. …………………………. «……» …………………. 20….. г. ……………………(организация, индивидуальный предприниматель, частное лицо)………………… в лице ……………..……(ф.и.о.)………………………,действующего на основании ……………………, именуемого в дальнейшем «Заказчик», и ………..…………….……(ф.и.о.)………………….………., паспорт ….…. №………….……… выдан ……………..

1. «Исполнитель» с «..…» …………..….……. 20….. г. по «..…» ……………………. 20….. г. обязуется ……………………………………………………………………….………….……………….… ……………….……………………………(характер и вид работ).…………..………………………
2. Для выполнения разовой работы указанной в п.

Взгляд с разных сторон

Стороны у договора подряда 2: заказчик и подрядчик. Ими могут быть как физические, так и юридические лица, а также ИП (в любом сочетании между собой).

Законом не возбраняется привлекать дополнительных исполнителей – субподрядчиков. Тогда первый подрядчик будет выступать генеральным, ответственным перед заказчиком, субподрядчики же ответственны уже перед ним. Если предмет договора делимый, каждый субподрядчик отвечает за свою долю. В случае неделимости ответственность субподрядчиков солидарная.

СПРАВКА! Отношения между генеральным подрядчиком и субподрядчиками регламентируются отдельным документом – договором субподряда.

На что нужно обратить внимание?

При заключении разового договора на оказание услуг, следует обратить внимание на следующие моменты:

• При систематическом оказании услуг физлицо должно зарегистрироваться в качестве ИП.
• При сделке с юрлицом нужно удостовериться в полномочиях лица, которое подписывает договор. К примеру, в уставе может прописываться условие о том, что сделки, стоимость которых превышает 1 млн руб., должны согласовываться со всеми учредителями. В таком случае договор будет являться действительным только тогда, когда имеется протокол учредительского собрания.
• НДС в этом случае не выделяется. Но во избежание лишних вопросов налоговых инспекторов стоит указать данный пункт.
• Если исполнителем привлекаются другие люди, то это также следует прописать в договоре.
• Предоставление услуг может подтверждаться специальным актом о приеме сдачи, в котором обе стороны должны поставить свои подписи.

Ниже представлен образец разового договора на оказание услуг, который может быть использован при составлении соглашения.

• исполнитель систематически осуществляет эту деятельность, он обязан официально зарегистрировать себя как индивидуального предпринимателя;
• подписывая договор с организацией, надо проверить полномочия лица, которое его подписывает. В иных ситуациях правоустанавливающими документами установлены ограничения на полномочия директора.

Например, устав юридического лица устанавливает, что сделка на сумму больше 1,5 миллионов рублей заключается только при согласии учредителей юридического лица.

• Если исполнитель осуществляет деятельность систематически, он должен официально зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
• При заключении сделки с юридическим лицом необходимо проверять полномочия лица, подписывающего соглашение. Часто правоустанавливающими документами устанавливаются ограничения по полномочиям директора.

Например: в уставе организации отражено, что сделки на сумму более 1 млн руб. возможны при согласии всех учредителей. Таким образом, сделка будет правомочна только в том случае, когда имеется соответствующий протокол собрания учредителей.

• Законодательством не предусматривается обязательное выделение суммы НДС, однако, для избегания вопросов от налоговой инспекции, лучше написать после суммы договора «НДС не облагается».
• Если исполнитель планирует привлечение к работе дополнительных лиц, это должно найти отражение в соглашении.
• Факт предоставления услуги может быть подтвержден актом приема – сдачи, выполненных работ с подписями сторон.

Трудовое соглашение с работником образец 2021

7.1. Условия настоящего трудового договора носят конфиденциальный характер и разглашению не подлежат.

7.2. Условия настоящего трудового договора имеют обязательную юридическую силу для сторон. Все изменения и дополнения к настоящему трудовому договору оформляются двусторонним письменным соглашением.

7.3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

7.4. Споры между сторонами, возникающие при исполнении трудового договора, рассматриваются в порядке, установленном действующим законодательством.

7.5. Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых хранится в Обществе, а другой у Работника.

ОбществоЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:РаботникРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон:

Трудовые взаимоотношения с работодателем – физлицом имеют свои особенности, которые обусловлены как статусом нанимателя, так и спецификой трудовых функций, их характером и условиями выполнения.

Ст. 20 Трудового Кодекса устанавливает, что работодателем может являться не только юридическое лицо или предприниматель, но и физическое дееспособное лицо, достигшее 18 лет, не имеющее статуса ИП.

Заключение трудового договора с работодателем-физлицом актуально при найме им сотрудников, выполняющих работы в домашнем или приусадебном хозяйстве, нанимаемых для ухода за детьми и оказания воспитательно-образовательных услуг, занимающихся техническими и ремонтными работами, выполняющих обязанности личных водителей и т.п.

Наниматель имеет право разрабатывать самостоятельно бланк трудового соглашения с физическим лицом, включая в него разделы и условия по своему усмотрению. Однако составляя документ, следует учитывать что:

• при разработке договора, в т. ч. трудового соглашения ИП с работником, образец его должен соответствовать требованиям ст.57 ТК РФ и включать обязательные разделы и сведения, реквизиты сторон;;
• в самостоятельно разработанный образец трудового соглашения с физическим лицом, кроме общих требований, можно внести индивидуальные условия и гарантии. Они могут отображаться в разделе «Дополнительные условия».

В договоре обязательно указываются:

• ФИО работника и работодателя, сведения о документах, удостоверяющих их личность, адреса сторон;
• место и дата заключения трудового договора;
• место работы;
• конкретный вид работы, поручаемой работнику;
• дата начала работы, а если заключается срочный трудовой договор, указывается и срок его действия; срочные договоры между физлицами могут заключаться по соглашению сторон (ст. 304 ТК РФ);
• порядок оплаты труда – размер тарифной ставки или назначаемого работнику оклада, возможные доплаты, надбавки и т.п.;

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон

Руководитель имеет право заключать ГПД с физическими лицами. Однако в рассматриваемой ситуации риск переквалификации ГПД в трудовой договор очень высок. Из договора подряда или договора об оказании услуг не может следовать обязанность работника выполнять работу по какой-либо специальности, квалификации или должности (т.е.

не может устанавливаться определенная трудовая функция).

Трудовая функция (специальность, квалификация или должность) — это условие трудового договора ( ТК РФ). Нельзя, например, в договоре ГПХ указать, что исполнитель будет выполнять обязанности кассира, бухгалтера, менеджера и т.д.

Это важно знать: Приказ о назначении материально ответственных лиц (МОЛ): образец

Физическое лицо работает на двух небольших предприятиях главным бухгалтером – на 0,5 ставки в каждом. Можно ли ему устроиться по гражданско-правовому договору (ГПД) главным бухгалтером еще в одну фирму? Может ли главбух вообще работать по ГПД?

Особенности оформления бухгалтерских услуг разъяснили эксперт «Нормы» по трудовому праву Ленара ХИКМАТОВА и эксперт по юридическим вопросам Альберт САФИН:

– Руководитель компании для организации бухучета и отчетности вправе по своему усмотрению :

• создать собственную службу бухгалтерского учета;
• пользоваться услугами бухгалтера, привлеченного на договорной основе;
• делегировать ведение бухучета специализированной организации по договору (аудиторским организациям, организациям налоговых консультантов и другим, в уставе которых предусмотрено оказание соответствующей услуги);
• самостоятельно вести бухгалтерский учет.

При этом нужно помнить, что привлеченный на договорной основе бухгалтер будет именно оказывать услуги в сфере бухгалтерского учета, а не работать главным бухгалтером в компании.

В чем разница?

Главный бухгалтер – это должность по Классификатору , она предполагает заключение трудового договора.

Большинство своих функций фирма, как правило, обеспечивает или собственными силами, или нанимая другие организации и ИП.

Бухучёт расчётов на гражданско-правовой основе Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

Посмотрим ,что будет,если договор ГПХ признают трудовым::

• доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
• обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
• компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
• административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

• в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
• осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
• отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
• договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
• выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.

Трудовые правоотношения

Договоры о трудоустройстве между ИП и работником – не редкость. Однако трудовые правоотношения между двумя физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, хотя и распространены повсеместно, редко оформляются документально.

Так, общеизвестными примерами трудовых правоотношений между физическими лицами, не являющимися предпринимателями, и нанятыми ими работниками могут быть:

• уход за больными и престарелыми членами семьи (сиделки);
• присмотр и уход за детьми (няни, воспитатели);
• уход за домом (горничные, повара, садовники);
• управление семейным транспортным средством в качестве семейного шофера и т.д.

В этих случаях обоюдное нежелание работодателя и работника оформлять трудовой договор вполне объяснимо. Так:

• работодателю не выгодно декларировать себя в качестве работодателя, поскольку это накладывает на него ряд обязанностей, связанных с положениями ТК РФ, например, производить обязательные страховые выплаты за работника, оплачивать больничный лист, предоставлять оплачиваемый отпуск и т.д.;
• работнику не выгодно по различным причинам декларировать себя в качестве трудоустроенного лица, так как официальное трудоустройство способно повлечь нежелательные для него последствия, например, необходимость в уплате НДФЛ, снижение размера социальных выплат, утерю статуса безработного или отмену имеющихся у него льгот.

Налоговые и трудовые органы не способны отследить все множество возникающих между физическими лицами трудовых правоотношений, поэтому вопрос о заключении трудового договора или об отказе в его заключении всецело остается на усмотрение этих физических лиц.

Со своей стороны мы можем лишь констатировать, что и для работника, и для работодателя есть множество плюсов в оформлении трудовых отношений.

Отличия от трудового договора, заключенного с юридическим лицом

Если сравнивать документ, подписанный двумя гражданами (физическими лицами) и контракты или договоры, подписываемые работниками и юридическими лицами (предприятиями, организациями, учреждениями), можно заметить следующие характерные особенности:

Какие документы нужны для заключения договора?

Отдельно в ТК РФ не оговорено, какие документы можно потребовать у работника в этом случае, поэтому нужно руководствоваться общими положениями. Исходя из них, для заключения трудового договора нужны следующие документы:

1. Паспорт или другое удостоверение личности.
2. СНИЛС. В случае если человек устраивается на работу впервые, то этот документ ему должен оформить работодатель, независимо от его статуса.
3. Военный билет, для соответствующих категорий граждан.
4. Прочие документы. Например, если человека принимают для того, чтобы он выступал в роли личного водителя, то он должен предъявить права, если его нанимают на выполнение электроработ наниматель вправе убедиться, что у работника есть соответствующая квалификация.

Похожие записи:

• Размер взносов на капремонт в Башкортостане на 2022 год
• Чем гражданский брак отличается от сожительства?
• Получение паспорта в 14 лет, какие документы необходимы