Подводные камни и полезные рекомендации: как ИП платит алименты на ребенка?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подводные камни и полезные рекомендации: как ИП платит алименты на ребенка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.

Алименты в фиксированной сумме

Родители могут договориться о том, что алименты не будут рассчитываться от дохода, а будут перечисляться в фиксированном размере. Они вправе не обращаться в суд, а самостоятельно оформить письменное соглашение. В этом документе указываются:

1. размер алиментов — должен быть не ниже того, который бы назначили при судебном разбирательстве, в противном случае это считается ущемлением прав ребёнка;
2. периодичность уплаты — родители могут указать любые сроки;
3. порядок индексации суммы — к примеру, ежегодно на 5% или пропорционально прожиточному минимуму.

Предприниматель – сам себе начальник. «Помогать» ему в исполнении своей родительской обязанности могут только судебные приставы. В том случае, если родитель добровольно не желает выплачивать деньги ребенку. В остальных случаях ИП самостоятельно должен рассчитать сумму выплат и удержать её сам с себя.

Если речь идет о твердой сумме выплат, то здесь проблем, как правило, не возникает. Сколько определено, столько и нужно отдать. Как быть, если алименты должны выплачиваться в долях?

Алгоритм тоже не очень сложный:

1. Нужно определить размер доходов. И здесь следует вести речь не просто обо всех доходах, а о прибыли. То есть о той сумме, которую заработал предприниматель. За минусом всех расходов.
   Пример: ИП занимается продажей женских сумочек. В январе он продал этой продукции на 50 тыс. рублей. Казалось бы, нужно удерживать алименты именно с этой суммы. Но нет. Необходимо учесть, что в декабре алиментщик закупил сумок на 27 тыс. рублей. То есть, прибыль будет составлять 23 тыс. рублей. Это в лучшем случае.
2. Далее необходимо отминусовать еще и сумму налогов, подлежащих уплате. И прибыль станет еще меньше.
3. Только после того, когда все расходы будут вычтены, с остатка будут уплачиваться алименты.

Согласно нормам налогового законодательства, ИП во многих случаях имеют возможность выбирать систему налогообложения:

• общую;
• упрощенную (УСН)
• ЕНВД – когда удерживаются налоги с вмененного дохода, а не реального;
• патентную.

В 2010 году Конституционный суд РФ в одном из своих постановлений указал, что начисление алиментов, в принципе, почти не связано с системой налогообложения. Тем не менее, периодически возникают вопросы, связанные с тем, по какому принципу предприниматель уплачивает налоги.

Алименты с ИП на ЕНВД в 2017 году

В том случае, когда коммерция ведется на вмененке, доходы определяются не по фактически вырученным суммам, а с потенциально возможных величин. Но как платить алименты ИП на ЕНВД в этой ситуации, то есть с какой прибыли – реальной или спрогнозированной? Согласно действующему Приказу № 703н/112н/1294 при применении ЕНВД берутся потенциально возможные показатели доходности, а расходы – только по установленным законодательным требованиям суммам. Для ИП – это страховые выплаты, расходы на пособия и т.д. Соответственно, даже если предприниматель по факту не получил никакой прибыли, он обязан заплатить алименты из предполагаемых доходов.

Обратите внимание! В качестве подтверждения сумм ИП на ЕНВД предоставляет: декларации – для доходов, первичную документацию (БСО, платежные формы, договора и пр.) – для расходов.

Особенности удержания алиментов с предпринимателей

Бухгалтеры индивидуальных предпринимателей с легкостью рассчитывают алиментные выплаты для сотрудников. Для этого нужно вычесть из зарплаты НДФЛ и перевести часть суммы родителю, с которым остался ребенок. Остаток выдается работнику в качестве заработной платы.

Сложности возникают при расчете алиментов для самих индивидуальных предпринимателей. Основная проблема – существенная разница в доходах, которые поступают ИП каждый месяц.

На протяжении долгого времени велись споры о том, из чего именно удерживать алименты в описываемых случаях – с доходов или с чистой прибыли. Кажется, в этих диспутах поставлена точка. Сейчас суды стремятся к тому, чтобы удерживать алиментные выплаты именно с прибыли. Все-таки законодатель признает, что сумма доходов предпринимателя в существенной мере урезается из-за расходов (аренда помещений, зарплата сотрудникам, амортизация и ремонт используемой техники и т. п.).

Алиментные выплаты рассчитывает сам предприниматель. Он должен предоставить перечень расходов, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности. Если расходы не касаются предпринимательства, их при начислении алиментов не учитывают.

Алименты с ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, работающие на основе патентной системы налогообложения, декларацию для уплаты налога не сдают.

Доходы должны отражаться в книге учета доходов. Сведения из КУДиР – база для определения алиментных выплат. Учет расходов осуществляется так же, как и в случае с ЕНВД. Допускается любая удобная форма учета. Предприниматель ведет дополнительный учет расходов (все они подтверждаются документально).

В налоговых декларациях нередко фиксируются ошибки. Если из-за ошибки величина дохода была занижена, задолженность можно будет погасить в следующем месяце. Проблема в том, что предприниматели из-за собственных ошибок нередко платят лишние деньги. Это случается, когда не учитываются определенные статьи расходов (к примеру, бизнесмен мог забыть списать ту или иную реализованную продукцию). К сожалению, алиментные расчеты даже после выявления ошибок не подлежат перерасчету. Предприниматели оказываются в невыгодном положении.

Иные виды алиментных выплат

Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:

• бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
• нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
• бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
• бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
• бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
• нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
• нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
• иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.

Удержание средств на ребенка или иное лицо может осуществляться только при наличии одной из следующих бумаг:

• алиментное соглашение;
• судебный приказ;
• исполнительный лист.

О том, как получить соглашение об уплате алиментов, речь уже шла. Напомним: необходимо обратиться к нотариусу, представить ему ряд документов, сообщить условия, о которых договорились стороны.

В суд нужно подать:

1. заявление о выдаче приказа;
2. или иск.

В первом случае судья не будет вызывать стороны, рассмотрит дело «в одиночестве» и направит приказ сторонам. Во втором случае будет назначена дата проведения подготовки дела к судебному разбирательству, потом назначат судебное заседание, где и будет вынесено решение. На основании этого документа выдадут исполнительный лист.

Для суда понадобятся следующие бумаги:

• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, свидетельствующие о положении сторон, если заявлено требование о взыскании твердой суммы средств;
• документы о доходах ИП – в любом случае;
• иные бумаги, которые могут стать доказательствами по делу.

Если плательщик уклоняется от выплат

Бывают также ситуации, когда реальный выигрыш есть, но плательщик алиментов избегает связываться с бывшей женой и не платит алименты. Поэтому женщине следует обратиться к судебным приставам. В их обязанности входит контроль за исполнением перечисления алиментов, и они знают, сколько алиментов платит ИП. Умышленное нарушение собственных обязательств может повлечь за собой не только административную, но и уголовную ответственность.

На основании поданного заявления судебные приставы проведут проверку деятельности ИП. Если есть долг и при этом уклоняется от его уплаты, то дело может очень плохо закончиться для ИП. В настоящее время судебные приставы обладают широкими полномочиями. Например, могут запретить должнику выезд за границу. При наличии крупной задолженности на принадлежащее вам имущество может быть наложен арест и конфискованы в счет уплаты накопленных алиментов.

Алименты с ИП на упрощёнке (УСН)

Алименты на упрощёнке (УСН) устанавливаются в зависимости от учёта расходов.

• Если используется налоговая система УСН «доходы минус расходы», алименты вычисляются из получившейся суммы прибыли. Для подтверждения произведённого расчёта предприниматель должен предоставить книгу учёта доходов и расходов, ведение которой является обязательным.
• Если ИП использует упрощенную систему «доходы», то возникает сложность с установлением точных сумм расходов. Предпринимателю в этом случае следует вести книгу учёта доходов и расходов, хотя законодатель при таком налоговом режиме не обязывает его это делать, или заниматься сбором документов о произведённых расходах. В противном случае взыскание будет произведено полностью с доходов.

Как учитывается доход

Сколько бы ни говорили о том, что любой человек, расторгнувший семью, не лишается ответственности перед ее членами, все-таки важно понимать, в чем отличие взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя от обычного работника.

У обычного служащего на государственной или частной основе ежемесячно появляются фиксированные средства к существованию. У предпринимателей сумма ежемесячного дохода равняется всей прибыли за этот период минус расходы на реализацию самой рабочей деятельности. Сюда входит и обеспечение бизнеса, и его сотрудников, и амортизации, и налоговые сборы.

Поэтому, при расчете алиментов в ИП, в первую очередь учитываются его реальные доходы за вычетом всех понесенных расходов за один отрезок времени.

Главное обязательство предпринимателя — это налоговые отчисления, после выполнения которых он имеет «сухой остаток» средств, на который начисляются дополнительные выплаты на разные нужды.

Исполнительные документы

Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:

1. Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
2. Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
3. Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.

Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.

Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:

• рассчитывает сумму алиментов;
• перечисляет их получателю.

Правила УСН устанавливаются гл. 26.2 НК РФ. Сроки и условия перехода на УСН определяются по ст. 346.12-13 НК РФ. Ст. 346.14 НК РФ определяет объекты налогообложения.

Ими могут быть доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Плательщики налога сами выбирают объект, за исключением случаев, когда УСН касается плательщиков по договору простого товарищества или товарищества на доверительном управлении.

Датой получения дохода считается день поступления денег на счет плательщика или время оплаты векселя.

Порядок оплаты алиментов устанавливается СК РФ:

• алиментные обязательства родителей и детей регулируются гл. 13 СК РФ>;
• размер алиментов на детей, при взыскании суммы в судебном порядке, устанавливается ст. 81 СК РФ.

Оплачивается:

• четверть дохода на одного ребенка;
• третья часть дохода на двух детей;
• половина дохода (в том числе ИП) при наличии трех и более детей.

В законе делается оговорка, что доли могут быть повышены или снижены в зависимости от материального благополучия родителей и детей.

1. Перечень доходов, с которых удерживаются алименты, указан в ст. 82 СК РФ.
2. Он конкретизируется Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 г.
3. Возможность по оплате алиментов в ТДС (твердой денежной сумме) также предусмотрена в СК РФ (ст. 83).
4. Порядок возбуждения исполнительного производства регулируется ФЗ № 229 от 2.07.2009 г.
5. Порядок взыскание алиментных платежей определен Методическими рекомендациями ФССП РФ от 12.06.2012 г.

С чего и как платят алименты индивидуальные предприниматели

С доходами работников предприятия или организации все довольно ясно. Существует разъяснение методов подсчета доходов. Об ИП там говорится коротко: доход от предпринимательской деятельности.

Эти слова могут толковаться по-разному:

• поступления на счет;
• цифры в декларации;
• доходы за минусом расходов.

Следующий вопрос, разбираемый юристами, касается видов налогообложения. Предприниматель, к примеру, может платить и декларировать вменённый налог или работать по упрощенке, при этом суммы разнятся. Законодатель же считает, что дети не должны страдать от того, как оформляет бухгалтерскую отчетность алиментщик.

После рассмотрения определенного количества судебных дел была выработана схема и методика показывающая, как взыскать алименты с ИП. Она состоит в необходимости учета «чистых» поступлений плательщика:

• берутся доходы за отчетный период;
• из них вычитаются расходы на развитие;
• полученная сумма становится основой для выяснения того, сколько должно перечисляться денег в пользу получателя.

Важно: выплата алиментов в пользу детей или иных лиц индивидуальным предпринимателем производится с суммы доходов за вычетом расходной части. Данные берутся из декларации.

Таким образом, теоретически алименты с ИП на упрощенке должны оказаться такими же, как с частного предпринимателя, выплачивающего единый налог или использующего ОСНО. На практике все зависит от того, насколько удачливым является плательщик в профессиональной сфере.

Похожие записи:

• Как передать имущество родственнику без уплаты налогов
• Увольнение сотрудника в связи с переездом организации в другой город в 2023 году
• Допустимая скорость превышения в 2023 году