Как принять на работу иностранца в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как принять на работу иностранца в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2022 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2022 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Каким иностранным работникам требуется разрешение на работу в России?
Правила оформления иностранных работников при их трудоустройстве зависят от:
- категории — временно пребывающие, временно проживающие, постоянно проживающие;
- статуса — высококвалифицированный специалист, журналист, беженец, спортсмен, дипломат и др.;
- режима страны, из которой они прибывают — визовый или безвизовый.
Все понятия, которые применяются при описании правил трудоустройства иностранных работников, приведены в законе от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», поэтому при сомнениях в их толковании рекомендуем обращаться к первоисточнику.
Для того, чтобы иметь право легально работать на территории Российской Федерации, иностранные работники должны иметь соответствующий документ. Если иностранец прибыл из страны, с которой у России установлен визовый режим, этим документом является разрешение на работу. Если иностранец въезжает к нам без визы, то для официального трудоустройства он должен получить патент.
К странам безвизового режима относятся Азербайджан, Киргизия, Молдова, Украина, Узбекистан, Таджикистан, Македония, Турция, Израиль и другие. Полный перечень стран, с указанием режима въезда (визовый или безвизовый) приведен в Письме МИД России от 27 апреля 2012 г. № 19261/кд.
Существуют категории иностранных работников, разрешение на работу которых в России не требуется. Полный перечень таких работников приведен в статье 13 закона N 115-ФЗ, среди них:
- граждане Белоруссии, Казахстана и Армении (основанием такого порядка является статья 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Предполагается, что вскоре к этому упрощенному порядку присоединится и Киргизия);
- временно проживающие (имеющие разрешение на временное проживание в РФ);
- постоянно проживающие (получившие вид на жительство в РФ);
- дипломатические и консульские работники;
- журналисты, аккредитованные в России;
- работники иностранных организаций, выполняющие монтажные работы, сервисное, гарантийное и постгарантийное обслуживание и ремонт оборудования, поставленного в Россию;
- иностранные студенты, работающие во время каникул, или в учебных заведениях, где они учатся;
- профессорско-преподавательский состав;
- беженцы и получившие временное убежище на территории РФ.
Самая многочисленная категория иностранных работников, которые не попадают в этот список (а значит, им нужен разрешительный документ на работу в России) — это граждане соседних стран, с которыми у нас установлен безвизовый режим. На таких иностранных работников система квотирования рабочих мест не распространяется, им надо только оформить патент.
Документы иностранного сотрудника
Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:
- миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
- разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
- вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Для чего иностранцу патент?
Если на территорию России с целью трудоустройства приезжает иностранный гражданин или человек, не имеющей правовой связи ни с одним государством (апатрид), он должен получить одобрение со стороны нашей страны. Тем, у кого есть виза, выдается разрешение на работу. Находящимся в безвизовом режиме нужен патент на работу. При этом под работой миграционное законодательство понимает заключение иностранцем трудового договора или договора об оказании услуг со следующими правовыми фигурами:
- организациями;
- индивидуальными предпринимателями;
- частными нотариусами, адвокатами и вообще всеми теми, кто занимается деятельностью, требующей регистрации или лицензирования.
Безвизовый режим прибытия в нашу страну работает для иностранцев ряда государств. Например, для абхазцев, азербайджанцев, таджиков, узбеков, украинцев, кубинцев. При этом иностранным гражданам из Евразийского экономического союза для работы на территории нашей страны какое-либо особое разрешение вообще не нужно, в соответствии с пунктом 1 статьи 97 Договора о Союзе.
Важный момент — то, как долго патент может действовать. Максимум, на который он оформляется — год, минимум — месяц. Документ можно продлевать на минимальный месячный срок 11 раз — то есть до истечения максимального, годичного срока действия. Замешкались и опоздали хотя бы на день — ваш патент будет аннулирован. Это значит, что иностранец вынужден будет проходить заново процедуру оформления. Кстати, об оформлении.
Как оформить патент для иностранца?
Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.
Патент нужно оформить в месячный срок с момента, как иностранец или апатрид въехал на территорию России. Для этого в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД (это бывшая ФМС) нужно подать пакет документов.Отделение должно находиться по месту предполагаемого трудоустройства (в том же регионе).
В процессе работы становится понятно, что место трудовой деятельности изменится? Тогда придется проходить процедуру оформления патента заново, но уже в другом отделении ГУВМ МВД. Но здесь нужно учитывать, что срок его действия не обнулится: проработали в одном регионе 4 месяца из 12 — значит, максимальный срок действия патента в другом регионе будет не больше 8 месяцев.
Обычно с момента подачи полного пакета документов до получения патента проходит десять дней. Забрать его может только непосредственно иностранец, предоставивший свой паспорт и квитанцию об уплате НДФЛ в виде авансового платежа на минимальный месячный срок.
Получили патент на работу? Поздравляем! Теперь у вас есть 2 месяца на то, чтобы трудоустроиться: заключить трудовой договор или договор об оказании услуг (выполнении работ) согласно пункту 7 статьи 13.3 закона о правовом положении иностранцев в РФ. Копию такого договора сразу по заключении нужно направить в то отделение ГУВМ МВД, где патент оформлялся, лично или заказным письмом с уведомлением. Если этого не сделать, патент будет аннулирован.
Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2023 году”
Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.
До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.
Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.
Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.
Выдача документов и справок
Руководитель, увольняя иностранца, может не знать, какие справки выдать ему на руки. Особых отличий от обычного увольнения тут нет. Обязательно бывшему сотруднику выдается на руки трудовая книжка со всеми записями. По его требованию работодатель также должен выдать справку СЗВ-М, 2-НФДЛ. Все документы передаются непосредственно сотруднику или его уполномоченному лицу при наличии подтверждающего документа.
Важно также в день увольнения полностью расплатиться с бывшим сотрудником. Ему полагаются те же выплаты, что и россиянам. В число основных входит заработная плата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. При наличии систем премирования или особых условий, работник может получить и иные формы финансирования.
Порядок продления патента
Начать процедуру продления патента стоит заблаговременно, а не после окончания срока. Весь процесс продления займет примерно около 10 дней, поэтому и обратиться за продлением следует не позднее 10 дней до истечения срока действия патента. При этом на руках уже должны быть подготовленные документы. Таким образом получается, что начать подготовку к продлению патента стоит уже за месяц до конца срока. Подготовка будет заключаться в следующем:
- Сбор необходимых документов;
- Уплата последнего месяца налога;
- Прохождение медкомиссии;
- Оформление сопутствующих документов, например, ходатайство на продление патента от работодателя.
В ходатайстве, которое оформляет работодатель должно быть указано следующее:
- Наименование компании, в которой иностранный гражданин трудится;
- Должность, которую иностранец занимает в этой компании;
- Регион распространения патента.
Важно! Если в ходатайстве будут указаны ложные сведения, то иностранца могут привлечь к ответственности.
Для тех граждан, которые оформили патент на 12 месяцев продление патента разрешается еще на 12 месяцев. При этом выезд за пределы РФ не потребуется. Уже по истечение второго годового срока, иностранцу нужно будет пересечь границу РФ и получить новую миграционную карту. Такая карта необходима для подтверждения законного пребывания иностранца на территории РФ, а также для оформления нового патента.
Для продления патента также потребуется собрать определенный перечень документов. Полный перечень документов можно найти на сайте ГУВМ МВД (УФМС), он включает в себя следующий перечень:
- Документ, удостоверяющий личность иностранца, позволяющий пересекать границу РФ, а также находиться на территории иного государства (загранпаспорт);
- Миграционная карта, которая подтверждает, что иностранец на законных основаниях пересек границу и пребывает в нашей стране;
- Отметка о том, что иностранец встал на миграционный учет;
- Ходатайство от работодателя;
- Трудовой договор (копия документа);
- Прежний патент (копия);
- Квитанции, подтверждающие оплату налога за по прежнему патенту и за период продления.
Если иностранец имеет на территории России недвижимость, то он обязан платить налог на имущество. Налог на имущество для иностранцев оплачивается в том же размере, что и для россиян. За налоговую базу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая приравнена к рыночной стоимости. Ставка налога на имущество:
- если стоимость объекта недвижимости составляет менее 300 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть больше 0,1 % от налоговой базы;
- если стоимость объекта недвижимости составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,1 % до 0,3 %;
- если стоимость объекта недвижимости больше 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,3 % до 2 %
Ставка налога на имущество разная в разных регионах страны. Местные власти устанавливают свои ставки, но при этом они должны попадать в указанные диапазоны, установленные федеральным законодательством.
Штрафные санкции за нарушение сроков и неуплату налогов
Необходимость полностью и своевременно оплачивать налоговые обязательства не различает гражданства. В понимании Налогового кодекса РФ существуют только объекты налогообложения и налогоплательщики – резиденты или нерезиденты. Это означает, что степень и величина ответственности за нарушение сроков или отказ от уплаты налогов распространяется на всех, кто получает доход в России или владеет соответствующим имуществом.
Часть обязательных действий за иностранцев берет на себя его налоговый агент. Он отчитывается за выплаченные доходы и удержанные из них налоги, а, соответственно, и погашает штрафы за любые нарушения в этой сфере.
Те случаи, когда нерезидент должен сам задекларировать свои обязательства и перечислить их в казну, подразумевают наложение на него финансовой, административной или уголовной ответственности. Причем избежать ее не поможет даже попытка выезда из РФ до наступления сроков подачи отчетов и уплаты налогов.
Дело в том, что Россия заключила довольно много международных соглашений относительно взаимного содействия в административных и фискальных делах, а также в вопросах избегания двойного налогообложения.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.