Требования к банковской гарантии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Требования к банковской гарантии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Срок банковской гарантии – обязательное условие в соглашении между гарантом (банком, страховой компанией или иным коммерческим лицом) и принципалом (должником по гарантируемой сделке). В его отсутствие сделка не считается заключенной. Поэтому если между должником и банком не согласован срок, то договор является недействительным. В этом случае кредитная организация не обязана платить бенефициару – но и должник имеет право не платить банку вознаграждение за то, что было предоставлено обеспечение с его стороны.

Какие банки выдают банковские гарантии

Выдать банковскую гарантию по 44-ФЗ может далеко не любой банк. Есть ряд требований, предписанных Постановлением Правительства РФ от 12.04.2018 года № 440. Банк должен:

• иметь не менее 300 млн рублей собственных средств (их объём рассчитывается по состоянию на последнюю отчётную дату по методике Центробанка);
• соответствовать требованиям к кредитным рейтингам:
  • Не ниже уровня «B-(RU)» по шкале Аналитического Кредитного Рейтингового Агентства.
  • Не ниже уровня «ruB-» по шкале АО «Рейтинговое агентство «Эксперт РА».

Срок банковской гарантии по 44-ФЗ

В ходе определения поставщика участник имеет право предоставить банковскую гарантию в 3 случаях:

1. Когда она предоставляется в качестве обеспечения заявки, период ее действия должен составлять не менее чем два месяца от даты окончания срока подачи заявок.
2. При подписании контракта она представляется в качестве обеспечения исполнения контракта. В этом случае срок действия банковской гарантии должен превышать минимум на один месяц период исполнения обязательств, которые обеспечиваете такой банковской гарантией, в т.ч. если этот срок изменяется в рамках ст. 95 44-ФЗ.
3. Когда банковская гарантия обеспечивает гарантийные обязательства, ее срок должен превышать срок исполнения таких обязательств не менее чем на один месяц. Это указал минфин в письме № 24-03-07/63253 от 19.08.2019.

Таким образом, срок предоставления банковской гарантии по 44-ФЗ в качестве обеспечения заявки, в качестве обеспечения исполнения контракта и обеспечения гарантийных обязательств отличается. Это необходимо иметь ввиду, когда будете обращаться в банк или иные кредитные организации для получения банковской гарантии.

Можно ли изменить срок банковской гарантии?

Время, в течение которого банковская гарантия будет актуальна, указывается в ее тексте. Но в некоторых случаях срок действия БГ можно изменить:

1. Продлен срок исполнения госзаказа и БГ не укладывается в эти временные рамки. В этой ситуации следует обратиться в банк, ее выдавший, и продлить гарантию на необходимый период. Берется новая (измененная) дата окончания договора и к ней добавляется минимум 1 месяц, как указано в 44-ФЗ.
2. Контракт выполнен быстрее указанного срока. В этом случае срок БГ можно уменьшить. Для этого необходимо вернуть документ в банк. Некоторые банки возмещают поставщикам часть уплаченной комиссии.
3. Если контракт является долгосрочным, и поставщик будет выполнять работы несколько лет, то банк может порекомендовать оформить гарантийное поручительство на 1 год и продлевать его раз в год. Данное условие указывается в тексте безотзывной банковской гарантии.

Таким образом, есть много нюансов при оформлении банковской гарантии.

Пример расчета периода действия

Приведем наглядный пример, как рассчитать срок действия банковской гарантии по 44 ФЗ при обеспечении контракта.

Шаг 1. Рассчитываем общее время действия договора. Пусть по соглашению сторон госконтракт действует до конца года заключения — до 31.12.2020.

Шаг 2. Устанавливаем предельный период выполнения работ. В этом блоке стороны договорились о том, что работы закончатся 09.11.2020.

Шаг 3. Определяем гарантийный период на результат реализации контракта. Он составляет 12 месяцев с момента подписания акта выполненных работ. Акт подписан обеими сторонами в установленный день — 09.11.2020.

Шаг 4. Рассчитаем срок действия банковской гарантии по 44 ФЗ при обеспечении контракта. Страховка действует до 09.12.2020.

Шаг 5. Выявим период обеспечения гарантийных обязательств по госконтракту. Банковское поручительство распространяется на все результаты выполненных работ до 10.12.2021.

Осторожно, мошенники!

В сфере предоставления банковских гарантий работает немало мошенников. Они берут деньги, а в обмен предоставляют документы, не имеющие никакой силы. Для предупреждения неприятных ситуаций нужно обращать внимание на эти подозрительные признаки:

• Предложение о предоставлении БГ всего за несколько часов или на протяжении суток.
• Запрос всего нескольких документов.
• Просьба о переводе средств на счет учреждения, а не на счет банка.
• Предоставление гарантии фирмой, наименование которой схоже с названием банка.
• Ответ касательно выдачи гарантии предоставляется или по телефону, или по электронной почте.

Учреждение, с которым собирается сотрудничать лицо, нужно проверить.

Банковская гарантия должна содержать условия, перечисленные в ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ, а также предусмотренные п. “а” Дополнительных требований.

В соответствии с названными нормами в банковскую гарантию обязательно включаются:
– сумма банковской гарантии, подлежащая уплате гарантом заказчику в установленных ч. 13 ст. 44 Закона № 44-ФЗ случаях, или сумма банковской гарантии, подлежащая уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом в соответствии со ст. 96 Закона № 44-ФЗ (п. 1 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией (п. 2 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки (п. 3 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта (банка) по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством РФ учитываются операции со средствами, поступающими заказчику (п. 4 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– срок действия банковской гарантии с учетом требований ст.ст. 44 и 96 Закона № 44-ФЗ (п. 5 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта (п. 6 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ);
– право заказчика представлять письменное требование об уплате денежной суммы и (или) ее части по банковской гарантии в случае ненадлежащего выполнения или невыполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, обеспеченных банковской гарантией, а также в случаях, установленных ч. 13 ст. 44 Закона № 44-ФЗ (абзац второй п. “а” Дополнительных требований);
– право заказчика по передаче права требования по банковской гарантии при перемене заказчика в случаях, предусмотренных законодательством РФ, с предварительным извещением об этом гаранта (банка) (абзац третий п. “а” Дополнительных требований);
– условие о том, что расходы, возникающие в связи с перечислением денежных средств гарантом по банковской гарантии, несет гарант (банк) (абзац четвертый п. “а” Дополнительных требований);
– установленный Постановлением № 1005 перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии (п. 7 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ, абзац пятый п. “а” Дополнительных требований);
– в случае, предусмотренном извещением об осуществлении закупки, документацией о закупке, проектом контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в банковскую гарантию включается условие о праве заказчика на бесспорное списание денежных средств со счета гаранта, если гарантом в срок не более чем пять рабочих дней не исполнено требование заказчика об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленное до окончания срока действия банковской гарантии (ч. 3 ст. 45 Закона № 44-ФЗ).

Как указано в Постановлении № 1005, бенефициар (заказчик) одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии (далее – требование по банковской гарантии) направляет гаранту (банку) следующие документы:
– расчет суммы, включаемой в требование по банковской гарантии;
– платежное поручение, подтверждающее перечисление бенефициаром (заказчиком) аванса принципалу (поставщику, подрядчику, исполнителю), с отметкой банка бенефициара (заказчика) либо органа Федерального казначейства об исполнении (если выплата аванса предусмотрена контрактом, а требование по банковской гарантии предъявлено в случае ненадлежащего исполнения принципалом (поставщиком, подрядчиком, исполнителем) обязательств по возврату аванса) (смотрите также письмо Минэкономразвития России от 17 декабря 2014 г. № Д28И-2840);
– документ, подтверждающий факт наступления гарантийного случая в соответствии с условиями контракта (если требование по банковской гарантии предъявлено в случае ненадлежащего исполнения принципалом обязательств в период действия гарантийного срока);
– документ, подтверждающий полномочия единоличного исполнительного органа (или иного уполномоченного лица), подписавшего требование по банковской гарантии (решение об избрании, приказ о назначении, доверенность).

Соответственно, именно этот перечень документов включается в банковскую гарантию на основании п. 7 ч. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ и абзаца пятого п. “а” Дополнительных требований.

Какие документы запросит банк

Список документов, которые обязано предоставить юридическое или физическое лицо для оформления БГ определяется каждым банком в индивидуальном порядке. Некоторые банки, стремясь привлечь больше клиентов, сокращают перечень необходимой документации до минимума.

Однако, следует понимать, что в банковском деле существует правило – чем меньше клиент предоставит сведений о себе, тем выше риск и, соответственно, процентная выше ставка.

Традиционно перечень бумаг, предоставляемых для получения банковской гарантии, включает:

• заявку в форме анкеты;
• копии паспортов должностных лиц и учредителей юридического лица/копию паспорта индивидуального предпринимателя;
• бухгалтерскую и налоговую отчетность за требуемый период;
• копию уставных документов со всеми изменениями и дополнениями;
• копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
• свидетельство о государственной регистрации (выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП);
• копии документов, подтверждающих легитимность исполнительного органа юридического лица;
• прочие документы по усмотрению банка.

Виды банковской гарантии

В зависимости от типа сделки банк может предоставить бенефициару банковскую гарантию одного из шести основных видов:

1. Если нужно не допустить отказа победителя тендера от выполнения взятых обязательств, обращаются к конкурсной (тендерной) гарантии. Она обязательно требуется для аукционов в рамках государственных закупок. Размер гарантии – 10–30 % от максимальной стоимости контракта. Разновидностью конкурсной гарантии выступает гарантия исполнения контракта (по необходимости банк возмещает убытки, возникшие вследствие нарушения договора).
2. Если важна оплата услуг, товаров или работ в строго оговоренные сроки, предоставляют платежную банковскую гарантию.
3. Когда речь идет об обязательстве обратного вывоза временно поставленного в страну оборудования (которое не облагается по закону таможенной пошлиной), банк предоставляет Федеральной таможенной службе таможенную гарантию. В случае нарушения договора банком выплачивается сумма, эквивалентная таможенным пошлинам.
4. Для компаний, которые производят или экспортируют алкогольную, табачную и прочую подакцизную продукцию, актуальна налоговая гарантия, которая позволяет не делать авансовые платежи по акцизам и вернуть НДС, не дожидаясь, пока пройдет камеральная проверка.
5. Если принципал не выполнит работы или не осуществит поставку товаров в обозначенные договором сроки, банк выплатит возмещение бенефициару согласно гарантии исполнения договора.
6. Аванс, который заказчик выдал исполнителю, будет возвращен в случае неисполнения договора, если оформлена авансовая гарантия.

В зависимости от условий предоставления гарантии, они могут быть:

• Необеспеченными и обеспеченными (в зависимости от предоставления или не предоставления принципалом банку какого-либо имущества).
• Условными (требуемая по гарантии сумма выплачивается банком только после предоставления бенефициаром доказательств факта неисполнения условий договора принципалом) и безусловными (выплаты осуществляются по первому требованию бенефициара без предоставления доказательств).
• Прямыми и обратными (контргарантии) – смотря кто будет платить. В первом случае платит банк, с которым у принципала заключен договор. Во втором (при контргарантии) привлекают еще один финансовый партнер. Третья разновидность – синдицированные гарантии (используются, как правило, в масштабных международных сделках) – обязательства даются сразу несколькими организациями.
• Отзывные (могут быть отозваны банком до начала исполнения, в случае получения им информации о том, что существенно меняются обстоятельства сделки, например, выяснится факт неплатежеспособности принципала) и безотзывные (гарант обязан выполнить их при любых обстоятельствах). Требования госзакупок – банковские гарантии только второго вида.

Процедура оформления банковской гарантии

Чтобы не затягивать процесс, необходимо заранее изучить требования к оформлению банковской гарантии, условия ее получения для обеспечения контракта и в других целях. Это поможет избежать вероятных проблем между принципалом и бенефициаром, особенно в условиях дефицита времени.

Алгоритм действий в рамках договора банковской гарантии:

1. Компания А (продавец) выступает с предложением о заключении договора на поставку товара с компанией В (покупателем).
2. Компания В (покупатель) требует от компании А (продавца) предоставления гарантий, что товар доставят в установленный срок и в хорошем качестве.
3. Компания А обращается с просьбой выступить третьим лицом в сделке к банку-гаранту С.
4. Гарант С в целях проверки законности сделки анализирует финансовую состоятельность компании А, изучает юридические аспекты ее деятельности.
5. После благополучно завершенной проверки банком-гарантом С оформляется гарантия для компании В. Согласно законодательным требованиям к банковской гарантии, в ней указывают процент от суммы заключенного договора, который гарант заранее обязуется выплатить, когда компанией А будут нарушены условия договора.
6. Как только происходит нарушение условий контракта продавцом А, покупатель В предъявляет требования к банку С по банковской гарантии о выплате неустойки в рамках оформленного гарантийного договора. К своему требованию компания В должна приложить доказательства нарушений.
7. Покупатель В получает от гаранта С оговоренную в документе сумму.
8. Израсходованные средства гарант С взыскивает с продавца А. Если последний не в состоянии погасить сумму возникшей задолженности целиком, он может в индивидуальном порядке заключить с банком кредитный договор.

Срочно или в штатном режиме можно получить банковскую гарантию в одной из следующих форм:

• Классическую – бенефициар чаще запрашивает именно такую, если договор заключается на сумму, превышающую 20 миллионов рублей (это набор стандартных предложений от гаранта, которые должны соблюдаться принципалом).
• Ускоренную – данная гарантия, предназначенная для небольших сделок, оформляется за 5 дней. Доступна микрофинансовым компаниям и компаниям-брокерам.
• Электронную – можно получить только для сделок, сумма которых 1 000 000–5 000 000 рублей. Такую гарантию оформляют через интернет после подтверждения электронной цифровой подписью.

Выбор конкретной формы зависит от того, какие бенефициар предъявляет требования по банковской гарантии для обеспечения заявки на участие в закупках, а также от обстоятельств сделки.

Тип сделки влияет на то, в какой последовательности должен действовать принципал. Стандартным типом считается такой, когда первым делом принципал старается заручиться поддержкой гаранта, а уже после этого заявляется на участие в госзакупке или заключает контракт с бенефициаром. Его и рассмотрим.

1. Оценка положения дел в собственной компании.

   Прежде чем обращаться за банковской гарантией, нужно объективно посмотреть на свой бизнес, оценить его сильные позиции и болевые точки. Как показывает практика, на российском рынке для успешного заключения договора банковской гарантии, принципалу нужно соответствовать требованиям:

   • наличие опыта работы в своем секторе экономики от 6 месяцев;
   • наличие ресурсов, достаточных для выполнения обязательств по договору;
   • отсутствие продолжительных периодов убытков в отчетности (сезонные спады в определенных сферах допустимы);
   • отсутствие просроченных задолженностей (часть банков отказывает в выдаче гарантий компаниям, у которых есть действующие кредиты).
2. Процесс выбора гаранта:
   • если банк-гарант включен в перечень Министерства финансов, это хорошо для принципала: гарантию в таком случае вносят в соответствующий реестр, и она будет принята всеми бенефициарами;
   • гарант по рекомендации самого заказчика – тоже неплохой вариант (если нет серьезных оснований отказаться от него): он повышает доверие к принципалу;
   • наличие расчетного счета в банке-гаранте повышает вероятность более быстрого одобрения заявки на гарантию;
   • более надежным считается сотрудничество с тем местным банком или территориальным представительством федерального банка, который хорошо знаком принципалу, хотя если оформляется электронная гарантия, это уже не столь важно.

   Образец требования к банковской гарантии по 44-ФЗ в 2019 году

   Бывают случаи, когда к документации заказчики прилагают свой макет типовой формы гарантии по 44-ФЗ. Как правило, заполнение такой формы не носит обязательного характера, и большинство организаций принимают поправки, предлагаемые банками.

   Но можно встретить и решительно настроенных государственных заказчиков, которые требуют использования только той формы, которая разработана ими. На первый взгляд, никаких проблем – все стороны контракта применяют предлагаемую форму. На практике такая ситуация осложняется некоторыми нюансами: в каждом банке гарантии выпускаются по своим формам, которые разрабатываются штатными юристами. И некоторые организации ни при каких обстоятельствах не соглашаются согласовывать форму заказчика.

   Кроме того, даже если банки и идут на использование чужой формы гарантии, то весьма неохотно и с требованием за это дополнительной платы.

   Так что, в случае, если у заказчика есть собственная форма БГ, исполнитель, обращаясь за гарантией в банк, должен поставить его в известность о данном нюансе. Иначе можно впустую потерять время, договариваясь с финансовой организацией, которая не согласится работать с макетом бенефициара.

   Основные характеристики банковской гарантии по 44-ФЗ

   Банковская гарантия оформляется в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, вид которой предусмотрен в 44-ФЗ, на условиях, предусмотренных ГК РФ и 45 статьей 44-ФЗ. Оформление осуществляется легитимным представителем банка-гаранта.

   Учитываются следующие требования:

   • обязательное закрепление в банковской гарантии права Заказчика требовать выплату обеспечения исполнения контракта по банковской гарантии в случае неисполнения Поставщиком своих обязательств. Сумма выплаты должна составлять размер цены контракта за минусом объема исполненных по факту Поставщиком обязательств (но не превышающим размер обеспечения исполнения контракта);
   • право Заказчика требовать выплату суммы по банковской гарантии, предоставленной в качестве обеспечения заявки, в размере обеспечения заявки, установленном в извещении об осуществлении закупки, документации о закупке (в случаях, установленных частью 13 статьи 44 44-ФЗ);
   • право заказчика по передаче права требования по банковской гарантии при перемене заказчика в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с предварительным извещением об этом гаранта;
   • условие о том, что расходы, возникающие в связи с перечислением денежных средств гарантом по банковской гарантии, несет гарант;
   • перечень документов, которые Заказчик передает банку вместе с требованием о выплате по гарантии (в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1005 от 8 ноября 2013 г.).

   Недопустимо включать в банковскую гарантию:

   • положения о праве гаранта (банка) отказывать в удовлетворении требования Заказчика о платеже по банковской гарантии в случае непредоставления гаранту Заказчиком уведомления о нарушении Поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта или расторжении контракта (за исключением случаев, когда направление такого уведомления предусмотрено условиями контракта или законодательством Российской Федерации);
   • требования о предоставлении Заказчиком банку отчета об исполнении контракта;
   • требования о предоставлении Заказчиком при направлении требования о выплате любых документов, не включенных в перечень документов, утвержденных ПП №1005;
   • включение в условия банковской гарантии требования о представлении Заказчиком гаранту судебных актов, подтверждающих неисполнение принципалом обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией.

   Справка

   Если гарантия предоставляется в бумажном виде – все листы должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны и скреплены печатью банка-гаранта. При этом Заказчик не имеет права включать требования об обязательном предоставлении гарантии в бумажном виде – электронный документооборот с использованием квалифицированной ЭП обладает равным юридическим статусом.

   В банковской гарантии, согласно ст. 368 ГК РФ (п. 4) обязательно указываются:

   • дата выдачи обязательства;
   • принципал – должник по обязательствам (Поставщик);
   • бенефициар – выгодоприобретатель (Заказчик);
   • гарант – в рамках требований 44-ФЗ — это всегда банк, гарантии на госконтракты не могут предоставляться иными финансовыми организациями;
   • основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией;
   • обстоятельства, наступление которых становятся основанием для выплаты суммы по гарантии (уклонение от заключения контракта, невыполнение обязательств по исполнению контракта).

   Ч. 2 ст. 45 44-ФЗ также включает требования о том, что банковская гарантия должна быть безотзывной и должна содержать:

   • сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом Заказчику в установленных частью 15 статьи 44 44-ФЗ, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом Заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом в соответствии со статьей 96 44-ФЗ;
   • обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;
   • обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 процента денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки;
   • условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими Заказчику;
   • срок действия банковской гарантии с учетом требований статей 44 и 96 44-ФЗ;
   • отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта.

   Определение размера обеспечения госконтракта (регулируется ст. 96 №44-ФЗ, п.6-7):

   • размер обеспечения исполнения контракта должен составлять от 5 до 15% начальной (максимальной) цены контракта, указанной в извещении об осуществлении закупки;
   • в случае, если НМЦ превышает пятьдесят миллионов рублей, Заказчик обязан установить требование обеспечения исполнения контракта в размере от 10 до 30% НМЦ контракта, но не менее чем в размере аванса (если контрактом предусмотрена выплата аванса);
   • в случае, если аванс превышает 30% НМЦ, размер обеспечения исполнения контракта устанавливается в размере аванса;
   • в случае, если предложенная в заявке участника закупки цена снижена на 25% и более процентов по отношению к НМЦ контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в полтора раза размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о проведении конкурса или аукциона, но не менее чем в размере аванса (если контрактом предусмотрена выплата аванса);
   • если при проведении конкурса или аукциона НМЦ контракта составляет 15 млн. рублей и менее, а участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена на 25 и более процентов ниже НМЦ контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере на 1,5 раза больше установленного обеспечения или дает информацию, подтверждающую добросовестность такого участника на дату подачи заявки и обеспечение в стандартном объеме одновременно.

   Проверка условий получения банковской гарантии

   1. Условие о безотзывности (ч.2. ст.45 Закона № 44-ФЗ).
   2. Сведения о сумме гарантии (п.1 ч.2 ст.45 Закона № 44-ФЗ).
   3. Перечень обязательств, исполнение которых обеспечивается гарантией (п.2 ч.2 ст.45 Закона № 44-ФЗ).
   4. Указание на обязанность банка уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% от суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки (п.3 ч.2 ст.45 Закона № 44-ФЗ).
   5. Условие, согласно которому обязательства банка по гарантии считаются исполненными с момента поступления денежных сумм на счет заказчика (п.4 ч.2 ст.45 Закона № 44-ФЗ).
   6. Срок действия банковской гарантии.
   7. Установленный Правительством РФ перечень документов, предоставляемых заказчиком банку.
   

   Требования к банковской гарантии

   1. Банковская гарантия (БГ) оформляется в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа с учетом требований, установленных законодательством РФ (требовать бумажный оригинал заказчик не вправе).
   2. В БГ обязательно должно быть закреплено в том числе право заказчика представлять на бумажном носителе или в форме электронного документа требование об уплате денежной суммы по БГ, предоставленной в качестве обеспечения исполнения контракта или в качестве обеспечения заявки.
   3. В реестр включаются БГ, которые выданы банками, соответствующими требованиям, установленным Правительством РФ в соответствии с частью 1 статьи 45 ЗАкона № 44-ФЗ.
   4. Реестр в открытой части ЕИС не размещается. Работа ведется через Личный кабинет ЕИС.

   Виды банковских гарантий

   Для классификации гарантий по видам используют их разделение по видам обязательств, для которых требуется предоставить обеспечение. Чаще всего выдают банковские гарантии следующих видов:

   1. Банковская гарантия исполнения контракта (договорная гарантия). Нужна, чтобы обеспечить клиентские обязательства перед другой стороной госконтракта. Договорная гарантия может быть:
      1. авансовой — поставщик перечисляет клиенту аванс, а если обязательства не исполнены, банк его возвращает;
      2. платежной — когда банк гасит обязательства перед поставщиком при неоплате работ или услуг клиентом;
      3. исполнения обязательств — банк платит пострадавшей стороне договора неустойку, если продавец не привезет товар или подрядчик не окажет услугу.
   2. Налоговая. Используется для получения рассрочки или корректировки срока уплаты налогов и других бюджетных платежей. Такое обеспечение банковской гарантией дает налогоплательщику право запросить отсрочку в налоговом органе, с гарантией уплаты со стороны банка.
   3. Таможенная. Нужна в ситуациях, когда ИП или фирма занимается импортом или экспортом продукции и расходует средства на уплату таможенного оформления, доставки и аренду таможенных складов. Бенефициаром в таком случае будет Таможенная служба. Банк выступит в роли гаранта уплаты таможенных платежей бенефициару, а клиент до получения полного расчета от покупателя не сможет изъять эти средства из оборота.
   4. Тендерная банковская гарантия по 44 ФЗ и ФЗ 223. Нужна участникам госзакупок, чтобы защитить интересы муниципального или госзаказчика от следующих рисков:
      1. отказа подписания контракта исполнителем;
      2. неуплаты контрагентом по условиям договора пеней, штрафов и других неустоек;
      3. выполнения исполнителем работ или оказания услуг низкого качества.
   5. Качественного выполнения обязательств. Такую гарантию используют чтобы подтвердить, что проданный товар или оказанная будет соответствовать критериям качества в течение срока гарантии.

   Обеспечение вероятного обязательства

   Банковская гарантия – это документ, который выдается банком и адресован конкретному кредитору организации.

   Согласно банковской гарантии банк принимает на себя обязательство погасить возможную задолженность фирмы перед кредитором по требованию кредитора при наступлении конкретно определенных условиях.

   При этом банк обязуется выплатить кредитору твердую, заранее оговоренную сумму.

   Особенность такого соглашения заключается в том, что на момент оформления банковской гарантии самого обязательства перед кредитором у организации еще не существует, то есть кредитор является потенциальным.

   Причем в будущем задолженность за приобретенные товары, работы или услуги может так и не появиться.

   Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

   При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:

   а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо

   б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

   Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.

   
   

   Похожие записи:

   • Получение загранпаспорта через МФЦ
   • ИП и кассовый аппарат в 2024 году какого числа
   • Какой штраф за самовольное подключение газа после счетчика