Изменения в работе с онлайн ККТ в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в работе с онлайн ККТ в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   

   Освобождения для сельской местности

   Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

   Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях

   Тип местности	Норма закона	Применение ККТ
   Труднодоступная местность	Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ	Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику
   Отдаленная от сетей связи местность	Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ	Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются)

   История изменений законов

   В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.

   Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.

   До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.

   Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.

   Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.

   

   Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.

   Суть изменений по ККТ

   Реформа проводилась в двух направлениях:

   1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
   2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

   Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

   Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

   • В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
   • В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

   ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

   Применение ККТ в 2020: кто должен установить аппарат

   Кассовое оборудование обязаны применять все, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с приемом и выдачей денежных средств. Причем, это касается не только наличных, но и безналичных платежей посредством банковских карточек или электронных кошельков. Однако и здесь есть некоторые нюансы: например, если средства переводятся со счета на счет предприятиями — в таком случае касса не нужна. Вместе с тем, взаимодействие физического лица с компанией уже не входит в такое исключение, на такие операции распространяется общее требование.

   Не обошлось и без исключений — так, до июля 2021 года могут не применять ККТ индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, но только в том случае, если оказывают услуги или реализуют продукцию собственного изготовления. Как только заключен хотя бы один трудовой договор или продана вещь стороннего производства — нужно установить кассовую технику в обязательном порядке в течение 30 календарных дней.

   Отсрочка онлайн-касс для ИП на ЕНВД

   В отношении предпринимателей, которые оказывают услуги на вмененке и работают без привлечения наемных сотрудников, закон однозначен — ККТ не нужна вам еще 2 года.

   Напомним, на ЕНВД можно:

   • оказывать бытовые и ветеринарные услуги;
   • проводить ремонт, ТО и мойку автотранспорта;
   • перевозить грузы и пассажиров, если в парке не более 20 автомобилей (собственных или арендованных);
   • сдавать в аренду торговые места и земельные участки (есть ограничения по назначению и типу помещения);
   • оказывать услуги по размещению рекламы на транспорте и конструкциях;
   • вести гостиничный бизнес, если площадь объекта не превышает 500 кв. метров
   • оказывать услуги общественного питания.

   Освобождение от онлайн-касс на ЕНВД

   Предприниматели на ЕНВД, которые не вошли в список полностью освобожденных от онлайн-касс, получили отсрочку на переход на новую кассовую технику. До определенного срока они имеют право не применять кассовые аппараты, но при этом все еще обязаны выдавать клиенту чек или заменяющий его документ (например, бланк строгой отчетности). Требование касается как ИП, так и ООО в розничной торговле, общепите и сфере услуг.

   Длительность отсрочки зависит от характера деятельности бизнеса и наличия наемных работников, трудоустроенных по трудовому договору. Если вы работаете в рознице или общепите, и при этом имеете работников, то вам положена отсрочка до 1 июля 2018 года. Если работников у вас нет либо вы работаете в сфере услуг, то отсрочка продлевается до 1 июля 2019 года. Новых отсрочек государство вводить не планирует.

   Здесь существует несколько нюансов. На работу может быть взят сотрудник в качестве подрядчика, использование права применить гражданско-правовой договор, а значит, освобождение от онлайн-касс останется в силе. Однако в дальнейшем есть вероятность возникновения спора между бизнесменом и проверяющими органами, который приведет к тому, что вас начнут принуждать перевести гражданско-правовые отношения в трудовой договор, вплоть до подачи судебного иска. Тогда придется оплачивать установленные судом штрафы и устанавливать кассу.

   Кому разрешат не использовать онлайн-кассу

   В случае безналичных расчетов, то есть при оплате через банкомат, в банке наличными или переводе с расчетного счета, могут не использовать онлайн-кассу:

   • товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья и садоводческие некоммерческие товарищества) и специализированные потребительские кооперативы, когда принимают оплату за оказание услуг своим членам в рамках своей уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
   • образовательные организации;
   • физкультурно-спортивные организации;
   • организации культуры и досуга.

   Вне зависимости от типа оплаты не использовать кассу можно будет при:

   • розничной продаже бахил;
   • продаже с рук или лотка ИП входных билетов и абонементов для посещения государственных и муниципальных театров (не через интернет);
   • сдаче ИП в аренду жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, которые принадлежат этому ИП на праве собственности.

   Кому не нужен ККТ для ИП

   Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.

   Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.

   От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:

   • продажа бумажных газет и журналов в киосках;
   • питание в образовательных учреждениях;
   • реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
   • продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
   • торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
   • услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
   • бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
   • продажа бахил в розницу и др.

   Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:

   • некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
   • предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.

   Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП

   Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:

   • за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
   • за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
   • за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
   • за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.

   Какие кассы должны быть у компаний и предпринимателей с 2018 года

   Разумеется, выбирать онлайн-кассу нужно по инструкции от ФНС (письмо от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33). ККТ должна соответствовать всем требованиям закона, иначе компанию оштрафуют на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

   Прежде всего, проверьте срок использования фискального накопителя и версию формата данных. Например, компании на ЕНВД вправе использовать фискальный накопитель со сроком работы не меньше 36 месяцев со дня регистрации кассы. А компании, которые совмещают общий режим и вмененку, — не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

   Затем посмотрите, какую версию формата данных использует онлайн-касса. С 1 января 2019 года налоговики автоматически снимут с учета ККТ с форматом 1.0. Работать будут только аппараты с форматом данных 1.05.

   Использовать технику, которую не зарегистрировали, все равно что не использовать ее (постановление Пленума ВАС от 31.07.2003 № 16). Если продолжите работать на таком аппарате, компанию оштрафуют минимум на 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

   Как выдавать чеки при зачете аванса

   При продаже билетов на культурно-массовые мероприятия; при перевозке пассажиров;

   при предоставлении услуг связи; при предоставлении услуг в электронной форме (обучающие онлайн-курсы, компьютерные игры, реклама и другое (ст. 174.2 НК РФ)) — во всех перечисленных случаях при расчетах с авансовым платежом продавец может выдавать клиенту чек (БСО) только один раз — при внесении аванса или предоплаты. Но в налоговую продавец обязан отправить два чека: при внесении аванса за услугу и при зачете аванса, когда услуга предоставлена.

   Например, когда человек покупает проездной в метро, ему выдают чек, где указан тип расчета «Аванс». Фактически расчет совершен, но услуга не оказана. Когда человек будет проходить через турникет, выдавать ему чек уже не нужно. Однако метрополитен обязан направлять в налоговую чек с типом расчета «Зачет аванса» — делать это можно раз в сутки или месяц.

   В каких случаях индивидуальные предприниматели имеют право не применять ККТ?

   Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено, в частности, право для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, в том числе осуществляющих розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа об оплате, а также оказывающие услуги населению оформляющих в обязательном порядке расчеты бланками строгой отчетности, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, не применять ККТ до 01.07.2019.

   В случае если в период с 01.07.2018 по 01.07.2019 у индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю и (или) предоставляющих услуги питания, ранее не имевшего работников, с которыми заключены трудовые договоры, появляется такой работник, то у такого предпринимателя возникает обязанность в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

   
   

   Похожие записи:

   • Сделки с недвижимостью в России с иностранными гражданами в 2022 году
   • Правила оплаты проживания в командировке в 2021 году
   • Размер алиментов в 2023 году: на одного ребенка, а также на двух, 3 и 4 детей