Налоговая политика в 2022–2024 годах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая политика в 2022–2024 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.

Схемы по страховым взносам

Схема №1. Замена части зарплаты выплатами, которые на облагаются налогами считается самым безопасным способом налоговой оптимизации. Вместо повышения зарплаты работодатель может компенсировать сотрудникам затраты на обучение, фитнес, лечение, платить за них проценты по кредиту, дарить подарки и прочее. Также сотрудникам может выплачиваться компенсация за задержку заработной платы. Но для этого на счетах компании должны отсутствовать деньги для ее выплаты.

Схема №2. Заключение ученического договора вместо трудового выгодно лишь в случае, если первый документ будет реальным. Данная схема работает. Но если принятый в качестве ученика сотрудник направит жалобу в ФНС, ФСС, трудовую инспекцию, то расходы от такой схемы перекроют всю выгоду.

1 день: Изменения в налоговом контроле. Почему инспекторы придут к Вам

Антикризисные меры господдержки:

• Последствия кризиса 2022 г.: рост ключевой ставки ЦБ, банковские проблемы, изменения курса валют, проблемы экспорта/импорта, торговые ограничения и пр.;
• Как государство поддерживает бизнес в 2022-2023 годах. Находим плюсы в кризисе;
• Стоит ли использовать рассрочку по налогам, взносам, кредитам;
• Какие изменения ожидают по налогу на прибыль, НДС, страховым взносам, упрощенному налогу в 2023-2024 гг. Кто имеет право на льготы и как их безопасно получить.

Новые законодательные акты в налоговом контроле и ответственности:

• Переход на единый налоговый платеж. Плюсы и минусы для бизнеса. Срочные действия бухгалтера, чтобы не потерять деньги в 2023 году;
• Уголовная ответственность в свете изменений 2022-2023 гг. Как и за что могут завести уголовное дело на руководителя, главбуха, финансиста, юриста. Практика свежих решений суда. Как «снять» уголовную ответственность, и почему это стало сложнее;
• Субсидиарная ответственность первых лиц компании по долгам в 2022 г.: в каких случаях будет применяться в новых реалиях. Мораторий на банкротство закончится: как работать дальше. И как это влияет на дивиденды прибыльных компаний;
• Как построить структуру компании и распределить функционал, чтобы собственники, руководители и главбухи были защищены от штрафов и уголовной ответственности;
• Светофор банков с 1 июля 2022 г. Изменения в Законе № 115-ФЗ о дополнительных мерах контроля. Какие правила нужно соблюдать, чтобы сделки не признали сомнительными и не заблокировали счета в 2022-2023 гг.;
• Аудиторы, бухгалтеры и юристы передают информацию в налоговую? Все «за» и «против» обязательного аудита;
• Налоговая реконструкция. Как воспользоваться новыми правилами в 2022-2023 гг., чтобы защитить бизнес. Свежие суды в пользу компаний;
• Все о новом контроле личных доходов бенефициаров и первых лиц бизнеса в 2022-2023 гг.;
• Почему многие бизнесмены хотят перевести бухгалтерию на аутсорсинг и стоит ли это делать?
• Ответственность за применение налоговых схем. Практика последних громких уголовных и арбитражных дел. Перспективы 2023-2024 гг.

Как проходит налоговый контроль на предприятии:

• Чем руководствуются налоговые органы при отборе кандидатов для налоговой проверки. В чем им помогает новая декларация по НДС? Как вести деятельность, чтобы избежать проверки;
• Плановые и внеплановые проверки. Считаем план по налоговой проверке на 2022-2023 гг. в зависимости от видов бизнеса и от того, насколько он пострадал;
• Что будут искать инспекторы на проверках 2022-2023 гг.? Риски дробления бизнеса и смены учредителей ради получения статуса малого или среднего предприятия. Субсидии и госконтракты. Опасные схемы с увольнением персонала и с ИП, которые категорично применять нельзя;
• Свежие решения Верховного суда по схемам с УСН, самозанятыми и ИП;
• Почему инспекторов интересуют холдинги, в которых все организации на общем режиме налогообложения? Как снизить риски и обеспечить безопасность такого бизнеса;
• Взаимозависимость. Анализ применения беспроцентных займов, безвозмездных услуг, поручительства с целью подтверждения группы компаний;
• Как раскрытие налоговой тайны помогает инспекторам разоблачать схемы;
• Какие действия предпринять, чтобы доказать легальность бизнеса до и после проверки;
• Как проверить самим свое предприятие: все методы контроля для руководителя;
• Почему крупные компании стали подключаться к «витрине налогового мониторинга». Нужно ли это вам?

Результаты проверок НДС:

• Новая версия ИР АСК-НДС в действии. Что нужно знать и какие события контролировать. Анализ алгоритма развития событий в целях предотвращения негативных последствий для налогоплательщика. Рекомендации по защите;
• Как инспекторы находят «сложные» расхождения и разрывы по всей цепочке контрагентов в 2022 г. Почему отвечать за них будет конечный покупатель. Кого признают бенефициаром налоговой схемы;
• Маркируемые и прослеживаемые товары – как проверяют тех, кто на электронном документообороте;
• За что могут аннулировать декларации и заблокировать деньги на счетах в 2022 г. Как этого избежать;
• Что дали проверки по НДС. Схемы, которые раскрыла программа, и которые остались в 2022-2023 гг.

2 день: Анализ схем оптимизации бизнеса

Схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их анализ. Арбитраж:

• Какие антикризисные налоговые льготы введены по налогу на прибыль на 2022-2023 гг. и как их получить;
• Рассрочка по налогу на прибыль, использование резервов, амортизационной премии, распределения расходов и доходов – белая экономия здесь и сейчас;
• Новая УСН — АУСН. Как ее применять и кому будет выгодна в 2022-2023 гг.;
• Вся суть экономии от спецрежимов и особых экономических зон (Астрахань, Дальний восток и др.). Какие льготы по налогам введены для разных отраслей бизнеса (IT-компании, общепит и др.);
• Альтернатива «своих» расходов — товарищество с ИП или организацией на УСН: все риски и преимущества;
• Почему схема с ИП-управляющим уже сейчас признана Верховным судом опасной;
• Действительно ли схемы с «упрощенкой» будут в будущем интересны? Проект изменений налогообложения ИП;
• Пожертвования некоммерческим организациям. Почему они выгоднее с 2022 г.;
• Почему бизнесмены, даже отражая убытки, должны подтверждать их реальность.

Схемы бизнеса, связанные с реорганизацией:

• Как влияет реорганизация — выделение, разделение, присоединение, слияние компаний – на налоговую нагрузку и безопасность бизнеса. Восстановление НДС по результатам реорганизации;
• Безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга – что сейчас актуально и работает в кризис. Как передать активы с организации на физлицо;
• Решения Верховного суда и практика налоговых проверок 2022 г. по результатам реорганизации бизнеса.

Схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика:

• Какие антикризисные льготы введены по НДС на 2022-2023 гг. и как их получить. Быстрое возмещение НДС;
• Безопасная доля вычета по НДС в 2022 г., чтобы не проверяли и при этом, чтобы была оптимальной для предприятия;

Как составить договор, чтобы кризисы не сказались отрицательно на финансах предприятия. Все методы защиты от недобросовестного поставщика и покупателя;

• Арбитраж по вычету НДС, если поставщика признали фирмой-«однодневкой»;
• Даете скидки на товар, лишь бы купили – экономьте хотя бы на налогах;
• Возврат товаров: как оформить, чтобы не потерять на НДС;
• Что опасного в схемах НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров;
• Схемы планирования НДС в производстве и торговле, строительстве.

Все о защите работодателя в кризис:

• Почему увольнять сотрудников в кризис опасно, а если пришлось, то, как оптимально для бизнеса и по закону это сделать;
• Как сохранить персонал и деньги: возможно ли уменьшение зарплаты работников без их согласия? Простои и отпуска – вынужденная мера или экономия?
• Как налоговые инспекторы будут проверять страховые взносы, и какие «ляпы» по ним будут стоить предприятию миллионы;
• Контроль налоговой инспекцией страховых взносов в 2022-2023 гг. Изменения в схемах, повышение ответственности работодателя;
• Страховые взносы снижены — ставки 15%, 10% и 0%. Кто и каким образом может этим воспользоваться.

Схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ:

• — Новая УСН (АУСН) в 2022-2023 гг. Почему она выгодна при больших зарплатах?
• — ИП и самозанятые: могут ли ими быть работники холдинга? Все плюсы и минусы схемы в 2022-2023 гг.;
• — Какие льготы по НДФЛ и страховым взносам введены для разных отраслей бизнеса (IT-компании, общепит и др.);
• — С 2023 г. с дохода подрядчиков платят страховые взносы. Стоит ли оставлять договоры ГПХ?
• — Преимущества авторских договоров. Особенности налогообложения выплат по ученическим договорам;
• — Договор аутсорсинга (предоставления персонала): что может сделать сделку недействительной. Арбитражная практика;
• — Путевки – новая выгодная схема оптимизации с 2022 г.;
• — Фитнес и форменная одежда, представительские затраты и командировки – личные расходы руководства за счет средств предприятия;
• — Схемы налоговой оптимизации «зарплатных» налогов через бонусы, аренду, командировки. Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам. «Золотые, серебряные и оловянные парашюты»;
• — Другие схемы оптимизации с учетом изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ 2022-2023 гг.

Принципы налогового планирования и использования основных средств:

• Налоговые льготы по налогу на имущество в 2022-2023 гг.: у кого они есть и на ком интересно регистрировать активы;
• Как оспаривается кадастровая стоимость: «стоит ли игра свеч»;
• Использование договоров аренды. Лизинговые схемы.

Активы и деньги за рубежом: как их контролируют и что с ними будет:

• Санкционные программы на активы российских граждан за рубежом;
• Максимальный контроль: Россия вошла в ОЭСР и обменивается информацией с иностранными банками автоматически: все свежие подробности. Изменения 2022 г. в части доначисления налогов по СИДН;
• Конфиденциальность бенефициара исчезла? Амнистия иностранного капитала в 2022 году;
• Введение налога на доход за непредставление документов о бенефициарах;
• Какие схемы раскрыл закон о КИК.

3 день: Налоговая проверка – встречаем во всеоружии

Камеральная проверка:

• Процедура проведения камеральной налоговой проверки в 2022-2023 гг.: какие документы давать в ответ на требование инспекторов, а какие нет. Как отсрочить предоставление документов, чтобы не оштрафовали;
• Как ответить на требование налоговой, чтобы «отстали»;
• Какие документы можно не предоставлять налоговикам, потому что они содержат коммерческую тайну предприятия. Какие документы налоговики могут истребовать от банка, аудиторов, поставщиков;
• «Проверка» вне рамок проверки. Насколько оправдана и правомерна «веерная» рассылка требований в порядке ст. 93.1 НК РФ? Что есть обоснованная необходимость получения информации по конкретной сделке? Какую информацию нельзя истребовать по ст. 93.1 НК РФ;
• Когда при камеральной проверке могут прийти на предприятие. Какие действия инспекторов не правомерны, и как их оспорить;
• «Выездные» мероприятия на камеральной проверке: выемка документов, осмотр помещения и предметов; допросы свидетелей в 2022 г.;
• Где хранить документы, можно ли передавать налоговикам документы после проверки;
• Если сотрудника допрашивают — как провести инструктаж (для бухгалтера, юриста, руководителя, обычного работника). Можно ли вести запись или изменить показания после допроса;
• Участие в проверке экспертов, полиции, переводчиков. Оспаривание результатов экспертиз;
• Схема камеральной проверки по дням. Процедура и этапы проведения камеральной проверки. Оформление результатов проверки. За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке;
• Инструктаж сотрудников и собственника для прохождения успешной камеральной проверки.

Выездная проверка:

• Встречаем налогового инспектора. Документы, которые должны предъявить инспекторы в 2022-2023 гг.;
• Продолжительность проверок и проверяемого периода. Когда и как можно отложить проверку;
• Схема выездной проверки по дням. Проверка в налоговой и на предприятии: что предпринять на каждом этапе. Что делать, если позвонил покупатель/поставщик, и сообщил о проверке цепочки организаций;
• Оформление результатов проверки: акт, решение по выездной проверке, требование об уплате недоимки, штрафов, пени.
• Безакцептное списание недоимки и пеней с расчетного счета фирмы, блокировка расчетного счета: оснований стало больше – как этого избежать;
• Новый вид налоговых проверок – оперативный контроль с марта 2022 г.

Обжалование результатов налоговых проверок:

• Куда, когда и как обжаловать результаты налоговой проверки. Жалобы в административном и судебном порядке. Изменения 2022-2023 гг.;
• Какие разъяснения освобождают налогоплательщика от пени. Когда неуплаченный налог и пени не могут быть взысканы. Новый порядок расчета пеней и штрафов в 2022-2023 гг.;
• Что написать в возражениях и при обжаловании: образцы фраз, защищающих организацию. Анализ судебных дел по основным схемам, раскрытым налоговыми инспекторами и выигранным налогоплательщиками;
• Проверка прошла успешно? Ждите полицию и контролеров на повторную проверку!

Проверки правоохранительных органов:

• Как понять, что проходят оперативно-розыскные мероприятия и вас проверяет полиция;
• Права собственников и сотрудников компании при проверке. Как себя вести во время обысков, допросов и других следственных мероприятий;
• Какие действия полицейских не законны. Как от них защититься. Психологическое давление: какие ошибки допускать нельзя. Как бороться со стрессом во время проверки;
• Изменения в вопросах уголовной ответственности 2022-2023 гг. Анализ уголовных дел: количество обвинений в мошенничестве растет;
• Основные виды экономических преступлений. Как избежать уголовной ответственности руководителю, бухгалтеру, юристу.

Элементы налоговой оптимизации

Элементами налоговой оптимизации являются:

• система контроля за правильностью начисления налогов и своевременной уплатой налогов в бюджет;

• оптимизация налоговых обязательств;

• точное исполнение налоговых обязательств;

• недопущение возникновения дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги на сроки, которые превышают срок исковой давности;

• система бухгалтерского и налогового учета, которая дает возможность получать своевременную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования.

Способы оптимизации налоговой нагрузки

Оптимизация налоговой нагрузки бывает нескольких вариантов, которые в свою очередь также подразделяются:

1. Оптимизация налога на прибыль:

• Договор комиссии или поручения вместо купли-продажи, в такой способ доступно получить отсрочку по уплате налога. Тут вы можете узнать, как правильно составить договор комиссии на реализацию товара;
• Приобретение имущества частями, тогда распределение нагрузки на предприятие растянется на несколько лет за исключением объектов стоимостью от 40 000 рублей, в данном случае расход списывается моментально;
• Использование амортизационной премии или повышающего коэффициента.

1. Оптимизация на имущество:

• Переоценка – снижение стоимости имущества уменьшит налоговые платежи;
• Ремонтные работы вместо реконструкции – государством предусмотрено снижение налоговых обязательств на период проведения ремонта помещений;
• Приобретение недвижимости под снос – законодательством не предусмотрено взыскания налогов с покупки зданий для перепродажи или не использующихся в дальнейшем в хозяйственных целях.

1. Оптимизация в производстве:

• Выплата премий вместо материальной помощи – премиальные выплаты облагаются налогом по меньшей ставке, нежели материальная помощь, с которой необходимо выполнять страховые взносы с 2011 года;
• Средняя себестоимость вместо ФИФО – использование во время списания средне заводской цены является самым оптимальным вариантом;
• Ремонт вместо модернизации – такие методы как модернизация и реконструкция повышают начальную стоимость имущества, так что при любом переоборудовании цехов лучше использовать ремонт, который сразу дает возможность исключать из прибыли расходы на него;
• Нелинейный способ амортизации с минимальным сроком – амортизация должна проводится в полезный период эксплуатации имущества, при этом выполнение ее в первые ¼ срока существенно снижает налогооблагаемую базу;
• Транспортные расходы в полном объеме вместо норм.

1. Оптимизация при помощи упрощенки:

• Применение региональных льгот;
• Разделение бизнеса в пределах разума;
• Сочетание упрощенки и ЕНВД. Как рассчитать ЕНВД для ИП – узнайте в этой статье;
• Перевод руководителя на УСН;
• Смена объекта налогообложения.

Как оптимизировать налогообложение предприятия

Любой бизнес практически ежедневно решает задачу: как с имеющимися ресурсами изготовить продукт, реализовать его и получить прибыль. При этом затраты должны быть минимальными, продукт – конкурентоспособным, а прибыль – максимальной.

На практике эту задачу можно решить разными способами. Одни варианты решения дают хороший результат, другие – похуже, но есть и оптимум – наилучшее решение при имеющихся условиях.

Процесс поиска и реализации этого оптимума называется оптимизацией. Для повышения результативности своего дела предприниматели могут оптимизировать производство, финансирование, политику сбыта, маркетинговую деятельность и т.

Это стандартные и очевидные способы решения бизнес-задач. Но есть и неочевидные инструменты повышения эффективности бизнеса. Одним из них является оптимизация налогообложения предприятия.

Оптимизация налогов (минимизация налоговых платежей) является одним из основных способов сокращения издержек и напрямую приводит к увеличению доходности бизнеса.

Игнорирование налоговой оптимизации может привести к непомерным налоговым платежам, либо к рискам, связанным с неуплатой налогов. Поэтому оказывая услуги по оптимизации налогообложения я помогаю сократить расходы и соответственно, повысить рентабельность Ваших инвестиций.

Существует немало способов оптимизации налогов

• одни просты и общеизвестны

другие сложны и индивидуальны

• одни должны быть определены до начала деятельности организации

с другими можно определиться и на стадии составления отчетности

другие могут потребовать отстаивания своей правоты в суде.

Разобраться с таким разнообразием, конечно же, можно и самостоятельно, однако оптимизируя одни налоги, зачастую забывают про налоговые последствия по другим налогам. В результате совокупная налоговая нагрузка на бизнес не изменяется, а вместо сокращения налоговых издержек следуют санкции со стороны налоговых органов. В то же время оптимальным вариантом минимизации налогов, конечно же, является анализ бизнес процесса на начальной стадии.

В этом случае проще будет проработать весь необходимый документооборот (договор, первичные учетные документы и пр. Однако и при обращении в более поздние сроки можно будет выявить имеющиеся налоговые и иные риски и определить способы их устранения.

Оптимизация налогообложения сама по себе не является правонарушением, а предназначена для стимулирования российского бизнеса.

На территории России помимо общей системы налогообложения, подразумевающей уплату НДС, налога на прибыль (либо НДФЛ) и имущественных налогов, налоговое законодательство предусматривает немало способов законной оптимизации налогообложения путем предоставления тех или иных льгот.

Планировать налогообложение желательно уже на стадии регистрации ООО или ИП. Именно при регистрации следует определиться, будет применяться общая система налогообложения, или УСН.

Для налоговой оптимизации могут применяться:

• специальные налоговые режимы
• нулевые ставки по НДС и налогу на прибыль
• иные льготы прямо предусмотренные Налоговым кодексом.

Один из самых простых способов законной оптимизации налогов состоит в подборе льгот, которыми может воспользоваться организация исходя из специфики своей финансово-хозяйственной деятельности.

Однако для применения льгот организацией (или ИП) должны соблюдаться критерии, определяемые Налоговым кодексом. Если критерии не выполняются, либо такие критерии создаются искусственно — применение налоговых льгот не может считаться законным.

Зачастую, грань между законным использованием льготы и искусственным созданием условий, при которых она вроде бы возникает, четко нигде не определена. Это дает возможность налоговикам по-своему переквалифицировать сделки и, соответственно, увеличивать налоговую нагрузку проверяемых лиц.

При этом нередки случаи, когда суды поддерживают позицию налоговых органов. Следовательно, чем лучше Ваш налоговый консультант владеет налоговым законодательством (включая налоговое право), тем более оптимальный вариант он сможет Вам предложить.

Также следует учитывать, что в основе любой налоговой оптимизации должен лежать правильный документооборот, о важности которого высказываются очень редко.

Любой налоговый инспектор практически без труда отличит комплект документов полученный в процессе обычной деятельности, от комплекта, который составлен, например, в сделке с афилированной компанией. Понятно, что после этого такие операции будут проверяться особенно тщательно.

Далеко не все идеи по оптимизации налогов безупречны.

При внимательном рассмотрении с участием специалистов различных областей законодательства становится очевидным, что заложенные в основу таких «схем» операции могут быть, например, признанны сделками со взаимозависимыми лицами или вовсе ничтожными.

Для оценки всех имеющихся рисков нужна согласованная работа профессионалов в разных областях права.

При этом достаточно распространенной является ситуация, когда договор перед заключением прорабатываетс�� исключительно с юристом в области гражданского права. Однако нормы налогового законодательства в общем случае «не подчиняются» требованиям Гражданского кодекса, и поэтому совершая такую сделку, ни о какой оптимизации налогов говорить не приходится.

Чтобы обезопасить свою организацию от рисков, можно заказать проверку используемых схем оптимизации налогов (провести аудит налоговой оптимизации).

Обычно, под незаконной оптимизацией налогов подразумеваются взаимоотношения с контрагентами, которые существуют только на бумаге.

Например, Вы перечисляете исполнителю деньги за услуги, подписываете акт об оказании таких услуг, но в реалии, эти услуги Вам не оказывались, а деньги, за минусом «комиссии», тем или иным образом возвращаются в Ваш карман.

Понятно, что доказать факт не оказания услуг должны налоговики, однако судебная практика по незаконной налоговой оптимизации уже сложилась.

Чтобы признать налоговую выгоду необоснованной налоговые органы собирают все возможные доказательства того, что такая сделка не могла быть осуществлена. Если такие доказательства суд посчитает обоснованными, организации скорее всего придется уплатить все налоговые санкции.

Факторы, позволяющие признать налоговую оптимизацию незаконной, следующие:

• Организация (Ваш контрагент) не находится по адресу заявленному в ЕГРЮЛ.
• Руководитель и учредитель организации либо не известно где находятся, либо на допросе сообщают, что сделок не совершали и ничего не подписывали.
• У контрагента нет персонала, автотранспорта, помещений и т.п., чтобы выполнить Ваш заказ.
• И др.

Оптимизация налогообложения 2017 должна учитывать всю совокупность налоговых платежей уплачиваемых организацией. Поэтому для начала работы по налоговой оптимизации, необходимо получить полное представление о структуре доходов и расходов налогоплательщика.

Наиболее достоверной будет информация о компании, полученная в процессе проведения экспресс-аудита.

После аудита уже можно провести анализ всей структуры организации и сформировать предложение, по налоговой оптимизации.

Следует отметить, что при оптимизации налогообложения необходимо учитывать отдельные рекомендации налоговиков, в частности, процент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности.

Большинство схем оптимизации налоговых платежей содержат те или иные изъяны, начиная от неправильно оформленных документов и заканчивая ошибочно определяемыми объектами налогобложения (например, иногда забывают, что передача или погашение векселя — это тоже объект налогообложения).

Даже если в основе мероприятий по снижению налоговой нагрузки лежат абсолютно законные способы уменьшения налоговых платежей, то далеко не всегда можно исключить риски несоблюдения требований законодательства по причине отсутствия у разработчиков налоговой оптимизации полного представления о налоговой системе РФ. Для устранения таких рисков и служит аудит налоговой оптимизации.

Аудит налоговой оптимизации – это процесс связанный с анализом и оценкой всех возможных последствий внедрнения той или иной схемы налоговой оптимизации.

Только эксперт в области налогообложения и бухгалтерского учета в состоянии оценить всю совокупность налоговых последствий, поэтому доверять проверку оптимизации налогообложения среднестатистическому бухгалтеру практически бесполезно. Те налогооблагаемые базы, которые лежат на поверхности конечно же будут им учтены, но всегда будет оставаться риск, что налоговые последствия учтены не все.

Очень часто схема оптимизации налоговой нагрузки, предложенная руководителю или собственнику бизнеса, базируется на советах тех, кто лишь поверхностно знаком с налоговым законодательством и не может учесть всех возможных последствий.

Такой подход зачастую грешит серьезными изъянами, которые приводят к увеличению налоговых и финансовых рисков, а не к снижению нагрузки на бизнес.

Работать над вопросами оптимизации налогообложения и налогового планирования должен именно специалист, который может оценить всю совокупность налогооблагаемой базы организации, провести анализ резервов оптимизации в разрезе каждого уплачиваемого налога и грамотно оценить все возможные нюансы применения конкретных схем и методов снижения налогов.

Аудит разработанной схемы оптимизации налогообложения служит для того, чтобы оценить возникающие в процессе внедрения для предприятия риски (или их отсутствие).

Риски, которые могут повлиять на деятельность бизнеса, при проведении налоговой оптимизации, бывают трех видов:

• риски привлечения повышенного внимания со стороны налоговых органов
• риски увеличения налогового бремени (доначисление налогов и штрафных санкций при проверке)
• уголовные риски для руководителя (если доказан умысел уклонения от уплаты налогов в существенных размерах)

ВНЖ в мидшорах и оффшорах

Одна из наиболее оптимальных стратегий, позволяющая решить множество проблем. От уплаты налогов вид на жительство в подходящей юрисдикции не освобождает. Но, если всё сделать грамотно, Вы будете платить существенно меньше, оставаясь в легальном, правовом поле. Просим обратить внимание, что ВНЖ / резидентный статус и ПМЖ / гражданство статус – это не одно и то же, для налоговой оптимизации первых двух опций будет абсолютно достаточно. К тому же, они наименее затратные.

В этом отношении весьма показательна ситуация с налогообложением граждан США, которые облагаются сборами независимо от того, где они фактически живут. Почти все мидшоры и оффшоры проявляют значительно большую гибкость и не требуют уплаты налогов во всех без исключения случаях, как это делает IRS.

Классические оффшорные юрисдикции, в которых налоговая оптимизация максимально упрощена (в скобках указан рекомендуемый формат компании):

• Ангилья (IBC).
• Багамские острова (IBC).
• Белиз (IBC).
• БВО (BC).
• Каймановы острова (Exempt).
• Острова Кука (IC).
• Доминика (IBC).
• Маршалловы острова (IBC).
• Невис (Business Corporation, LLC).
• Панама.
• Самоа (IC).
• Сейшельские острова (IBC).
• Сент-Винсент (IBC).
• ОАЭ (RAK Offshore ICC, RAK Free Zone).
• Вануату (Exempt, IC).

Налоговая оптимизация: схемы и риски

Ниже представлены самые распространенные сегодня — не секретные ни для бизнеса, ни для ФНС (но все же регулярно применяемые) — сценарии ухода от налогов. Эта информация поможет:

• понять логику действий налоговиков — если вашей фирме пришлось столкнуться со странностями при проверке (возможно, вас в чем-то из нижеперечисленного подозревают, и надо разобраться, почему);
• понять логику поведения контрагентов — если как-то необычно ведут себя они (возможно, хотят втянуть в вас в ту или иную схему, и это надо распознать);
• удостовериться, не наблюдается ли чего-либо из приведенного на вашем предприятии (за всеми подчиненными не уследишь, и любое попустительство надо пресекать).

Надеемся, сведения, представленные ниже, в любом случае принесут вам пользу, которая, быть может, пока не очевидна, но обнаружит себя в будущем.

Перенос вычетов – законная схема, если они заявляются в пределах 3 лет

Организация заявила вычет по НДС за I квартал 2015 года на основании сводного счета-фактуры от 13.06.2012. И сделала это в уточненной декларации, поданной в 02.09.2015.

ИФНС по итогам камеральной проверки сочла это неправомерным.

Во-первых, она сослалась на то, что периодом принятия к вычету указанной суммы НДС является II квартал 2012 года. Ведь именно в этом периоде был выставлен счет-фактура и подписан акт об исполнении договора. Таким образом, в сентябре 2015 года право на вычет у компании отсутствовало.

Во-вторых, чиновники указали на то, что исчисление 3-летнего срока, предусмотренного ст. 173 НК РФ на перенос вычета на будущие периоды, в данном случае следует исчислять после окончания налогового периода, в котором совершены хозяйственные операции. Следовательно, с момента возникновения права на указанный вычет до момента представления 02.09.2015 уточненной налоговой декларации, 3-летний срок на применение вычета компанией пропущен.

Однако суд решил, что эти доводы несостоятельны и организация поступила законно.

Согласно расчету сводного счета-фактуры, в него включены счета-фактуры, выставленные подрядчиками за период 2009‒2011 годов.

Данный счет-фактура отражен организацией в книге покупок в I квартале 2015 года, НДС заявлен к вычету в налоговой декларации за тот же период.

Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что налоговые вычеты по приобретенным товарам и имуществу могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг.

В пункте 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 разъяснено, что в силу п. 2 ст. 173 НК РФ положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами налога, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного указанным пунктом 3-летнего срока.

Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий 3-летний срок налоговых периодов. Данное правило должно быть соблюдено и в случае включения вычетов в уточненную декларацию.

При указанных обстоятельствах и приняв во внимание также разъяснения в письме ФНС РФ № ГД-4-3/14435 от 17.08.2015, суд пришел к выводу о том, что основания для принятия к вычету НДС по спорному счету-фактуре возникли у компании с момента фактической передачи объекта недвижимости и счета-фактуры, то есть с II квартала 2012 года.

Поскольку НДС был предъявлен к вычету в I квартале 2015 года, срок на предъявление налога к вычету пропущен не был.

Как оптимизировать налоги предприятия и ИП?

Законы имеют свойство регулярно меняться. Внедряются новые положения и нормативы, в старые вносятся изменения. Кроме того, надзорные и контролирующие органы компетентны в изменении правовой оценки тех или иных методов оптимизирования. Все эти факторы порождают необходимость постоянно быть в курсе последних изменений в законодательстве и вносить корректировки в систему налогообложения предприятия по мере необходимости.

Все меры и процедуры, осуществляемые в рамках рационального распределения средств, опираются на статью 3 пункта 7 Налогового кодекса РФ. Данная статья декларирует, что вопросы и положения, которые не нашли отражения в НК РФ, при использовании на практике должны трактоваться в пользу субъектов предпринимательской деятельности.

Однако нельзя сказать, что вышеприведенные методы гарантированно дадут нужный результат. Рассматривая смену вида деятельности или территорию регистрации, следует изучить не только льготы и поощрения, но и обязательства для субъектов бизнеса.

Если финансовый руководитель упустит из виду тот или иной момент, весь итог работы может даже весьма ухудшить финансовые итоги компании. Доказательством неудачно принятого решения является увеличение налогового бремени. Удачным вариантом является офшорная зона, где налоговая нагрузка сведена к минимуму.

Видео по методам и схемам оптимизации налогов

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительные затраты предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому методы оптимизации налогов интересуют предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании – процесс, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов – важная деятельность любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. Это можно осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность. Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые производятся с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Мораторий на выездные налоговые проверки 2023

С июля 2021 года выездные налоговые проверки заменены на инспекционные визиты. Также изменения в законодательстве допускают общение с инспектором при помощи видеозвонков. Однако мораторий распространяется не на все компании: налоговые проверки не будут организованы в ООО и ИП, которые можно отнести к малому бизнесу, а также в случае, когда численность компании не превышает 200 человек. Мораторий также не распространяется на организации, которые ведут деятельность в системе образования и здравоохранения, энергетике и других социально-значимых структурах.

Тем не менее, расслабляться не стоит, поскольку изменения произошли и в части ответственности за налоговые правонарушения. Появилось больше оснований для возбуждения уголовного дела против виновных лиц. В любой момент быть организована внеплановая проверка, причинами для которой могут стать: контроль исполнения предписаний по результатам прошлой проверки, ходатайство прокуратуры, принудительная приостановка хозяйственной деятельности субъекта, грубое нарушение законодательства и другие.

Помимо этого, налоговые органы усилили контроль за кассовыми операциями, а также ведут работы по созданию межведомственной информационной базы, благодаря которой будет происходить обмен информацией между МВД, ФНС, СК.

Налоговики с особым упорством отрабатывают схемы, которые раньше помогали уходить от уплаты налогов в полном объеме. На семинаре будут разобраны эти методы и даны подробные разъяснения, почему такие схемы больше не работают, и какая ответственность наступит для должностных лиц при их выявлении.

3

Читать далее

Аннотация к книге «Оптимизация налогов. Методы и схемы»

Цель государства — добиваться оптимизации налогообложения, чтобы собранных налогов было достаточно для обеспечения всех стоящих перед ним задач, и в то же время чтобы налоговое бремя не было чрезмерным и не подавляло экономическую деятельность налогоплательщика. Для налогоплательщика естественно стремиться к максимальному уменьшению налогового бремени, и до тех пор, пока минимизация не будет выходить за пределы законности, ее нельзя признать противоречащей целям государства по оптимизации налогообложения, а, следовательно, противоправной в связи с отсутствием общественного вреда.
Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов. Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и…

Какие сделки считаются подозрительными

К подозрительным с точки зрения обоснованности получения налоговой выгоды относятся следующие сделки (п. 15 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@):

• несвойственные компании сделки, которые не соотносятся с их обычной деятельностью (например, организация, занимающаяся строительными работами, совершает крупную сделку по приобретению акций);
• сверхрисковые сделки (например, компания дает в долг или продает с отсрочкой платежа какое-либо имущество неплатежеспособному контрагенту);
• заведомо невыгодные для налогоплательщика сделки, совершаемые либо по цене, существенно ниже рыночной по сопоставимым сделкам, либо по чрезмерно завышенной цене;
• сделки, совершенные без получения согласия, оговоренного в законодательстве или уставных документах организации;
• сделки, совершенные с нарушением процедуры согласования (в частности, без проведения торгов);
• все необычные сделки, противоречащие прежней практике работы организации (в частности, когда контрагенту передается какое-либо имущество без получения равноценного возмещения или в договоре не прописывается ответственность сторон по сделке);
• сделки, совершенные в отсутствие документов, необходимых для оформления однородных сделок (например, когда исполнитель работ (подрядчик) не предоставляет налогоплательщику (заказчику) акт о передачи выполненных работ);
• сделки, по которым не было реальной оплаты(например, в счет оплаты были приняты неликвидные ценные бумаги или права требования к неплатежеспособному третьему лицу);
• сделки, по которым были нарушены права налогоплательщика, которые он не стал защищать законными способами (в частности, в тех случаях, когда кредитор не предъявляет претензии и не обращается с исковыми требованиями к должнику, просрочившему исполнение своих обязанностей по договору).

Похожие записи:

• Расчет при увольнении: сроки выплаты, калькулятор
• Что полагается за третьего ребенка в 2024 в Башкирии
• Госпошлина в суд на алименты