Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматели как на упрощенной, так и на общей системе налогообложения платят ЕСВ раз в квартал. Срок оплаты – до 20 числа месяца, который следует за кварталом. За четвертый квартал 2022 года нужно заплатить до 19 января 2023 года.

Штрафы за несвоевременную уплату ЕСВ

В соответствии с ч. 11 ст. 25 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI и разделом VII Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449, применяются следующие санкции:

• 20% своевременно не перечисленных сумм;
• 10% несвоевременно уплаченных сумм при одновременной выдаче сумм, на которые начисляется ЕСВ;
• 10% своевременно не начисленного ЕСВ за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислена такая сумма ЕСВ, но не более 50% суммы доначисленного ЕСВ, в случае доначисления своевременно не начисленного ЕСВ налоговым органом или плательщиком.

Между тем первые два вида штрафов временно не применяются, если нарушение совершено в период с 01.03.2020 и по последний календарный день месяца, в котором завершается действие карантина (см. п. 9-11.1 разд. VIII «Заключительные и переходные положения» Закона о ЕСВ).

Решение о наложении штрафа принимается налоговыми органами (ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ).

Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН

Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».

Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.

Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.

Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2022 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.

Какие документы нужны для оформления выплаты

Для постановки в очередь на получение социальной разовой выплаты необходимо подготовить следующий комплект документов:

Документ

Где получить

Паспорт РФ заявителя, паспорта РФ всех членов семьи

Трудовая книжка с записями о приёме на работу или справки, подтверждающие заявленную продолжительность трудового стажа

Администрация поселения, ЖЭУ

Справка о составе семьи

Должны были быть получены от продавца квартиры или арендодателя

Выписки с банковского счёта всех трудоспособных членов семьи, справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Справка об отсутствии иной недвижимости

Справка о несоответствии жилья требованиям для нормального проживания

Это может быть договор купли-продажи, ипотечный договор, чеки и квитанции на оплату ремонтных работ

Подробнее о требованиях к документам вы можете прочитать, перейдя по ⇒ ссылке.

Ответственность за неуплату страховых взносов для ИП

«Спящие» ФЛП появились в результате различных причин. Многие украинцы открывали свой бизнес, а потом теряли к нему интерес. Так как налоги платились фактически от прибыли бизнеса, то отсутствие такового не обязывало платить и налоги. Однако с 2017 года правительство, чтобы получить отчисления и от «спящих» ФЛП, обязали те платить ЕСВ независимо от того, работают они или нет.

Сколько в стране «спящих» ФЛП, никто толком не знаем, называют разные цифры. Но это как минимум десятки-сотни тысяч людей.

«Мы не проводили такого мониторинга. Но подсчитывали, что в период карантина около 1 млн предпринимателей фактически не работали, в связи с выходом из карантина какие-то из их числа, вероятно, уже возобновили деятельность. В любом случае «спящих» ФОП действительно очень много«, – прокомментировал глава Союза защиты предпринимательства Сергей Доротич.

По оценке президента Украинского аналитического центра Александра Охрименко, всего в стране 2 млн субъектов предпринимательской деятельности-частников и больше половины из них «спящие», число которых может даже достигать 1,2–1,8 млн человек.

Особенность закона в том, что он, однако, не распространяет свою амнистию огульно на все «спящие» ФЛП. Формулировка казуистична – она разрешает не применять штрафные санкции в отношении тех ФЛП, которые закрывают свой бизнес или судятся с фискалами из-за штрафов.

«Ситуация такая: на протяжении месяца после того, как закон вступит в силу, вы можете ликвидировать свой ФОП, и тогда вы будете освобождены от уплаты штрафов. Это облегченная амнистия«, – пояснил Гетманцев.

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Что говорит закон: «Субъект предпринимательской деятельности — физическое лицо предприниматель уплачивает единый налог ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца на отдельный счет отделений Государственного казначейства Украины». Т.е. ФЛП — единщики должны платить налог авансом до 20 числа за следующий месяц.

Что говорит закон: «Неуплата (неперечисление) физическим лицом — плательщиком единого налога, определенной подпунктами 1 и 2 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, авансовых взносов единого налога в порядке и в сроки, определенные настоящим Кодексом, влечет наложение штрафа в размере 50% ставки единого налога, выбранной плательщиком единого налога в соответствии с настоящим Кодексом «.

Не редко встречаются случаи, когда предприниматель отразил свои годовые доходы, и обнаружил, что он случайно превысил дозволенный ему лимит дохода на соответствующей группе. Лимит допустимого годового дохода для единщиков составляет:

Уплата ЕСВ: помните об ответственности

Производство по делам об административных правонарушениях осуществляется в порядке, установленном КУоАП.

Единый налог и ЕСВ для всех групп ФЛП на 2021 год

Поскольку налоговые каникулы являются временным явлением, напоминаем, как будет меняться в течение года размер единого налога и ЕСВ для предпринимателей. С 1 января выросла минимальная зарплата до 6 тыс. грн, соответственно, для ФЛП второй группы ЕСВ вырос до 1 320 грн и социальный взнос – до 1 200 грн. По старой ставке следует успеть заплатить до 19 января.

ФЛП 1 группа: единый налог с 1 января составит 227 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря — 1 430 грн.

ФЛП 2 группа: единый налог с 1 января составит 1 200 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП 3 группа: единый налог с 1 января составит 5% дохода или 3% дохода и НДС в придачу. Единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП общая система: единый налог – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ, единый взнос с 1 января – 1 320 (минимум), с 1 декабря – 1 430 (минимум).

Какая ответственность грозит за нарушение правил отчетности единщиками

Ст. 164¹ Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее — КоАП) устанавливает наказание за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов субъектами хозяйствования, для которых законами Украины установлена ​​обязательная форма учета. За такое нарушение грозит предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.

Если же такие действия были совершены лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за это же нарушение, тогда ему грозит наложение штрафа в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 85 до 136 грн).

За непредставление декларации в установленный срок, а также другой обязательной отчетности — вам полагается штраф в размере 170 грн за каждое нарушение. Если вы являетесь постоянным нарушителем, то есть налогоплательщиком, к которому в течение года уже был применен штраф за подобное нарушение, то ждите более строгого наказания, а именно штрафа в размере 1020 гривен за каждое такое нарушение. Поэтому будьте внимательным и законопослушным плательщиком!

Какие ФОПы могут не платить ЕСВ за периоды 2021 года

Поскольку налоговые каникулы являются временным явлением, напоминаем, как будет меняться в течение года размер единого налога и ЕСВ для предпринимателей. С 1 января выросла минимальная зарплата до 6 тыс. грн, соответственно, для ФЛП второй группы ЕСВ вырос до 1 320 грн и социальный взнос – до 1 200 грн. По старой ставке следует успеть заплатить до 19 января.

ФЛП 1 группа: единый налог с 1 января составит 227 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря — 1 430 грн.

ФЛП 2 группа: единый налог с 1 января составит 1 200 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП 3 группа: единый налог с 1 января составит 5% дохода или 3% дохода и НДС в придачу. Единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП общая система: единый налог – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ, единый взнос с 1 января – 1 320 (минимум), с 1 декабря – 1 430 (минимум).

Согласно закону № 592, от уплаты ЕСВ освобождаются:

• ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;

• лица, достигшие возраста, установленного ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь;

• лица с инвалидностью.

Все они могут платить единый взнос только добровольно.

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Информацию о наложении штрафов на нарушителей законодательства по ЕСВ приведем в табл. 1.

Обратите внимание: с 1 января 2015 года Законом № 77 изменен размер штрафных санкций за некоторые правонарушения. Причем согласно ныне действующему правилу размер штрафов зависит от периода совершения нарушения: если до 01.01.15 г., то действует старый размер, если после этой даты – новый размер с учетом изменений, предусмотренных Законом № 77. Данное правило прописано в Инструкции № 449 (см. табл. 1).

В случае, если вы решили вести Книгу учета доходов ип на усн в бумажном виде, ее нужно зарегистрировать в налоговом органе. Это довольно просто:

• Прошиваем и пронумеровываем Книгу.
• На титульном листе указываем:

1. фамилию, имя и отчество предпринимателя;
2. регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта для лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов;
3. налоговый адрес.

При этом определение налогового адреса зависит от того касается оно юридического либо физического лица. Для последнего – это место проживания, по которому он был взят на учет как плательщик налогов в контролирующем органе. В то время как для юридического лица ‒ это место его нахождения, информация о котором включена в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

• Подаем Книгу в налоговый орган по основному месту регистрации.
• Книга регистрируется бесплатоно, заверяется подписью руководителя данного органа и скрепляется печатью.

Законодатель разрешил ее заполнять только чернилами темного цвета или шариковой ручкой. Записи должны быть разборчивыми и читабельными. В случае необходимости внесения изменений вносится новая запись и заверяется собственной подписью.

В случае, если вы решили быть прогрессивным и хотите перевести ваш документооборот в электронный вид, то процедура регистрации Книги немного усложняется. Так, в аккредитованном центре сертификации ключей, включенном в систему представления налоговых документов в электронном виде вы должны:

1. получить усиленный сертификат открытого ключа;
2. заключить договор о признании электронных документов с местным органом Государственной фискальной службы по месту учета;
3. сформировать и направить в этот орган заявление об избрании способа ведения Книги в электронной форме средствами электронной связи в электронной форме;
4. далее данный орган регистрирует ваше заявление в реестре поданных заявлений и в течение 3 рабочих дней формирует и направляет вам уведомление о регистрации вашей Книги с указанием регистрационного номера Книги и даты регистрации.

Заметьте, в данной Книге также, как и в бумажном варианте, допускаются исправления ошибок или корректировки, но путем дополнения строки, в которой отражается отрицательное или положительное значение.

Для всех плательщиков налогов ‒ единщиков установлено требование подачи налоговых деклараций. Разница по сути состоит в том, в какой срок вам необходимо ее подать.

Так, плательщики единого налога 2 группы, а также плательщики налога первой группы, подают в контролирующий орган налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, т.е. 1 раз в год. Налоговая декларация должна быть подана ​​в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года.

Для предпринимателей третьей группы отчетным периодом является календарный квартал (п. 296.3 ст. 296 НКУ), и декларацию они предоставляют в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартaла (пп. 49.18.2 ст. 49 НКУ).

Бланки налоговых деклараций утверждены Приказом Минфина Украины от 19.06.15 г. №578 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога» и имеют строго определенную форму.

Налоговая декларация подается в контролирующий орган по месту налогового адреса.

Особенности в подаче деклараций устанавливаются в том случае, если в течении налогового (отчетного) периода были изменения в статусе налогового плательщика, которые установлены требованиями усн и условиями ее применения. А именно:

• вы самостоятельно решили перейти на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей (физические лица — предприниматели) групп;
• вы отказались от упрощенной системы налогообложения в пользу уплаты других налогов и сборов;
• вы получили доходы, превышающие граничные объемы, установленные для каждой группы единщиков.

В таком случае плательщики единого налога первой и второй групп подают в контролирующий орган налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода. При этом подача такой налоговой декларации дает возможность не подавать годовую налоговую (отчетную) декларацию.

Единщики также должны отражать в налоговой декларации отдельно доходы, полученные от осуществления операций:

• применения другого способа расчетов, чем указанно в НКУ;
• осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;
• осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога.

Такой документ можно подать на ваш выбор любым из таких трех спос��бов:

• лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
• направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
• средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов, касающихся электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Единственным основанием для отказа в принятии налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме является недействительность электронной цифровой подписи налогоплательщика, если только налоговая декларация соответствует всем требованиям электронного документа и предоставлена ​​в формате, доступном для ее технической обработки.

При условии соблюдения вами всех требований НКУ, должностное лицо контролирующего органа обязано зарегистрировать вашу налоговую декларацию датой ее фактического получения.

Не обошли требования подачи деклараций и единщиков 4 группы. Так, если вы являетесь плательщиком единого налога 4 группы, то для вас законодатель установил особенные правила, а именно обязанность каждый год подтверждать статус единщика 4 группы. Для этого понадобится подать:

• общую налоговую декларацию по налогу на текущий год по всей площади земельных участков, с которых взимается налог — ГФСУ по своему местонахождению (месту пребывания на налоговом учете);
• отчетную налоговую декларацию по налогу на текущий год отдельно по каждому земельному участку — ГФСУ по месту расположения такого земельного участка;
• расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства — ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков;
• сведения (справку) о наличии земельных участков и о документах, подтверждающих право собственности или право пользования ими ‒ ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков.

Форма декларации и приложения к ней утверждены приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578. Их подают до 20 февраля текущего года.

• первой группы;
• второй и третьей групп (физические лица — предприниматели) независимо от выбранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен.

В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 гривен, применение РРО для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением превышения.

Нормы этого пункта не распространяются на плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. Таким образом, делаем вывод, что если вы занимаетесь подобной деятельностью независимо от объема полученного дохода, вы теряете свою льготу на неиспользование регистраторов.

Что же это такое описывает Закон Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.1991 г. №1023-XII, а их перечень утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины от 16.03.2017 №231.

Итак, технически сложные бытовые товары – это непродовольственные товары широкого потребления (приборы, машины, оборудование и другие), которые состоят из узлов, блоков, комплектующих изделий, соответствуют требованиям нормативных документов, имеющих технические характеристики, сопровождаются эксплуатационными документами и на которые установлен гарантийный срок. Как пример, таковыми являются кондиционеры, духовые шкафы, холодильники, ноутбуки, планшеты и многое другое.

Бытует ошибочное мнение, что уплата единого налога освобождает от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее ‒ ЕСВ). Давайте разберемся.

Правовое регулирование уплаты есв установлено Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее ‒ Закон №2462).

ЕСВ – это страховой взнос, сбор которого осуществляется в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат (услуг).

Все ФЛП-единщики должны платить ЕСВ «за себя», а также за наемных лиц при их наличии.

Предпрениматели освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно добровольно.

Частью второй ст.8 Закона № 2464 определено, что единый взнос не входит в систему налогообложения. Налоговое законодательство не регулирует порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса. Порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса определяется исключительно Законом №2464 и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами.

Если юридическое лицо, являющееся плательщиком единого налога, использует труд наемных работников и/или труд физических лиц по гражданско-правовым договорам, то такое юридическое лицо является работодателем (страхователем) и имеет обязанность по начислению, исчислению и уплате единого взноса, определенного Законом №2464, как и другие субъекты хозяйствования.

Таким образом, юридические лица – единщики должны уплатить единый налог и есв.

Размер минимального страхового взноса зависит от размера минимальной заработной платы на соответствующий год.

Сроки уплаты ЕСВ:

• За 1-й квартал — до 19 апреля текущего года (включительно);
• за 2-й квартал — до 19 июля текущего года (включительно);
• за 3-й квартал — до 19 октября текущего года (включительно);
• за 4-й квартал — до 19 января следующего года (включительно).

• За нарушение требований, установленных Законом № 2464, может последовать финансовая, административная или уголовная ответственность.
• Основанием для начисления финансовых санкций является акт (акт проверки), а в случае выявления фактов неуплаты (неперечисления) или несвоевременной уплаты (несвоевременного перечисления) ЕСВ — данные информационной системы ГНСУ.
• На сумму недоимки ЕСВ начисляют пеню из расчета 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.
• Срок давности в отношении начисления, применения и взыскания финансовых санкций (штрафов и пени) по ЕСВ не применяется.

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Отмена штрафа при внесении оплаты за проезд

Рассмотрим примечание 1 к статье 12.21⁴:

1. Лицо, привлеченное к административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, и исполнившее обязанность по внесению платы за проезд транспортного средства по платным автомобильным дорогам, платным участкам автомобильных дорог не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления по делу об административном правонарушении, освобождается от административной ответственности, а дело об указанном административном правонарушении подлежит прекращению. В случае, если копия постановления о назначении административного наказания, направленная лицу, привлеченному к административной ответственности, по почте заказным почтовым отправлением, поступила в его адрес после истечения двадцати дней после дня вынесения такого постановления, указанный срок подлежит восстановлению в порядке, предусмотренном частью 1.3 статьи 32.2 настоящего Кодекса.

Данное примечание говорит о том, что если водитель оплатит проезд по платной автодороге в течение 20 дней с момента вынесения постановления, то он будет освобожден от штрафа.

Например, Андрей проехал по платной автодороге 1 апреля 2021 года. 15 апреля 2021 года ему пришло постановление о наложении штрафа в размере 1 500 рублей за неоплату проезда (это постановление вынесено 7 апреля 2021 года).

В этом случае Андрею не обязательно сразу же оплачивать штраф. Ему достаточно лишь погасить долг перед организацией, обслуживающей платную автодорогу в течение 20 дней, то есть до 27 апреля 2021 года. После этого штраф будет отменен.

Важно понимать, что если водитель сделает наоборот и оплатит штраф, но не оплатит проезд по платной дороге, то этот долг останется за ним.

Уплата ЕСВ: помните об ответственности

Согласно примечанию к ст. 212¹ УК: под значительным размером средств следует понимать суммы ЕСВ, которые в 1 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ; под крупным размером средств – суммы ЕСВ, которые в 3 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ; под особо крупным размером средств – суммы ЕСВ, которые в 5 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ.

В то же время следует заметить, что лицо, которое впервые совершило деяния, указанные в п. 1 и 2 табл. 3, освобождается от уголовной ответственности, если до привлечения к такой ответственности оно уплатило ЕСВ, а также возместило ущерб, нанесенный фондам ОГСС их несвоевременной уплатой (штрафные санкции, пеня).

Размеры единого налога и ЕСВ в 2021 году

• Карта сайта
• Правила использования
• Редакционная политика
• Реклама
• Прайсы
• Медиакит EtCetera

По словам адвоката ЮК «Riyako&Partners» Андрея Тимонова, подаются следующие пакеты документов.

Для ФЛП:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, которое подается государственному регистратору по месту нахождения регистрационного дела ФЛП (если такое заявление не подавалось ранее);
2. Заявление о списании задолженности;
3. Отчетность по ЕСВ в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020, которая сдается в налоговый орган по основному месту учета (если такие отчеты не были поданы ранее или содержат ошибки). Отчетность по ЕСВ обязательно должна отражать данные за период с 01.01.2017 года до даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности включительно в указанном периоде, который заканчивается 1 декабря 2020.

Для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность:

1. Заявление о списании задолженности;
2. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого взноса (если такое заявление не подавалось ранее);
3. Отчетность в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020 (если отчетность не подавалась ранее или была подана с ошибками).

Уплата ЕСВ: помните об ответственности

Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени.

Пени по страховым взносам в 2020 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Однако при расчете в 2020 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 17.12.2018. До этой даты необходимо было пользоваться ставкой в размере 7,5 % (с 17.09.2018). Если период задолженности захватывает время до и после 17.12.2018, то при подсчете используются разные ставки. Как это происходит, покажем далее на примере.

Формула расчета осталась неизменной (такая же используется для расчетов по налогам):

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

Учтем при этом, что до 17.12.2021 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Об этом сообщает ФНС в своем письме от 26.07.2021 N Ведомство отмечает, что расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев (статья 423 НК РФ). В данном случае понятие расчетного периода в главе 34 «Страховые взносы» аналогично понятию налогового периода в иных главах НК РФ. Соответственно, уплата в течение расчетного периода предварительных платежей по страховым взносам считается авансовым платежом.

Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков

Не редко встречаются случаи, когда предприниматель отразил свои годовые доходы, и обнаружил, что он случайно превысил дозволенный ему лимит дохода на соответствующей группе. Лимит допустимого годового дохода для единщиков составляет:

Пеня за просрочку платежей

В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя. По этому поводу дается разъяснение Минфина в письме №03-02-07/31912 от 24.05.17г, о том, что при своевременном предоставлении отчетности, но оплате страховых взносов не вовремя компании грозит не штраф, а пеня за период просрочки. А штраф налоговый орган применит в том случае, если компания опоздает с предоставлением отчета, либо предоставит его неверно заполненным.

Пеня за просрочку платежа рассчитывается как 1/300 часть от ключевой ставки (рефинансирования) умноженная на каждый день задержки отчета. При этом день оплаты в расчет пени уже не войдет. Ключевая ставка представляет собой ставку рефинансирования ЦБ РФ. Для расчета пени ставка берется в размере, установленном ЦБ на период просрочки.

Похожие записи:

• Обязательства по передаче имущества во временное владение и пользование
• Должен ли по закону нотариус разыскивать наследников?
• Как получить визу в Австралию в Юго-Восточной Азии?