На какие выплаты не начисляются страховые взносы в 2024 году

КОАП 8 июля, 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие выплаты не начисляются страховые взносы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Требования законодательства

2. Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?

3. Ответственность за несоблюдение правил

4. Социальные выплаты для малоимущих граждан

5. Единый тариф и величина базы

6. Полный перечень выплат

7. Пособия по беременности и родам

8. Медицинские выплаты: страховые взносы в 2024 году

9. Основные изменения в системе медицинских выплат

10. Социальные выплаты и страховые взносы:

11. Прогнозы и предсказания на 2024 год:

12. Страховые выплаты по инвалидности

13. Государственные социальные пособия и льготы, включающие страховые взносы

Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним. Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России.

Требования законодательства

Все выплаты, не облагаемые страховыми взносами, перечислены в статье 422 Налогового кодекса РФ. В сокращенном и упрощенном виде этот перечень выглядит следующим образом:

все виды государственных пособий (безработным, матерям, на погребение и т.д.);
компенсационные выплаты, положенные человеку по закону (возмещение вреда при увечье, субсидии на оплату жилищно-коммунальных расходов, бесплатные продукты питания в форме натурального довольствия, оплата проезда и т.д.);
выплаты при увольнении, превышающие 3-кратный размер среднемесячного дохода сотрудника и не являющиеся компенсацией неиспользованного отпуска;
возмещение расходов гражданину на повышение квалификации, переподготовку и проч.;
выплата вознаграждения по договору подряда (данная сфера взаимодействия физических лиц и организаций регулируется гражданским законодательством РФ);
материальная помощь сотрудникам после чрезвычайной ситуации или в качестве возмещения ущерба (условие – данная выплата носит разовый характер);
выплаты лицам в связи с кончиной близкого родственника или супруга;
разовые выплаты родителям (опекунам, усыновителям) в течение первого года появления в семье ребенка. Предельная величина такой выплаты – 50 тыс.руб.;
иные выплаты, предусмотренные НК РФ и законами о социальном, медицинском и пенсионном страховании в Российской Федерации.

Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?

В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.

Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.

Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.

Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».

После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.

За опоздание с уплатой взносов будет штраф:

20% от суммы взносов при неумышленном деянии;
40% — если это было сделано намеренно (статья 122 НК РФ).

Ответственность за несоблюдение правил

Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.

Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.

Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.

Социальные выплаты для малоимущих граждан

В 2024 году в Российской Федерации продолжаются социальные выплаты, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.

Положительным изменением является то, что с 1 января 2024 года налоговая льгота распространяется на единовременные денежные выплаты малоимущим гражданам. Теперь такие выплаты также не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Социальные выплаты для малоимущих граждан включают:

Единовременную денежную выплату на ребенка (по рождению или усыновлению)
Единовременную денежную выплату в связи с рождением (усыновлением) ребенка второго и последующих детей
Единовременную денежную выплату к Дню матери
Единовременную денежную выплату к Дню семьи, любви и верности
Единовременную денежную выплату на погребение
Единовременную выплату медицинским работникам в связи с пандемией COVID-19

Единый тариф и величина базы

В связи с объединением двух страховых фондов и введением ЕНП законодательство о страховых взносах с этого года оперирует такими понятиями как «единый тариф» и «единая предельная величина облагаемой базы».

Если раньше по каждому виду страхования были отдельные тарифы, а для исчисления взносов предусматривались две предельные величины облагаемой базы, то теперь это упразднилось.

СФР установил единый тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Исключение составляют только взносы «на травматизм». Они не входят в общий тариф и начисляются отдельно в диапазоне от 0,2% до 8,5% в зависимости от того, к какой группе риска относится страхователь. Работникам с инвалидностью такие взносы начисляются по льготной ставке, составляющей 60% от тарифа.

Предельная величина страховых взносов возросла и в этом году составляет 1917000 рублей. Кроме того, она, как и тариф, стала единой для ОМС, ОПС и ВНиМ, и теперь применяется в отношении всех физических лиц. Рассчитывается база на основании среднего месячного заработка в РФ, помноженного на 12 и увеличенного коэффициентом 2,3. В дальнейшем она будет ежегодно индексироваться.

Единый тариф рассчитывается в процентах от предельной величины: 30% — в рамках этой суммы и 15,1% — сверх неё. Для некоторых субъектов предусмотрены пониженные тарифы, например:

15% для субъектов малого и среднего предпринимательства с выплат, превышающих минимальный размер оплаты труда (МРОТ);
7,6% для IT-компаний и ИП, являющихся резидентами свободной экономической зоны (Крым, Владивосток, Севастополь), зарегистрированные в регионах РФ с особым экономическим статусом (Курилы, Калининградская область) или на территориях опережающего развития (ТОСЭР);
0% для организаций, которые производят выплаты экипажам судов.

Полный перечень выплат

Полный перечень выплат на которые не начисляются страховые взносы приведем в таблице:

№	Выплаты
1.	Доход, полученный по ГПД, по которому осуществляется переход прав собственности на имущества, либо передача имущества в пользование.
2.	Следующие выплаты иностранцу и лицу без гражданства: по ГПД на услуги за пределами РФ; по трудовому договору за работу в обособленном подразделении за пределами РФ
3.	Пособия федерального и регионального назначения
4.	Выплаты компенсационного характера: при возмещении вреда, возникшего в результате повреждения здоровья; в виде натурального довольствия, либо взамен него денежных средств; в виде предоставления жилых помещений, либо взамен их денежных средств, а также оплата коммунальных услуг; выплаты при увольнении, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; в виде оплаты профподготовки, переподготовки сотрудников
5.	Единовременная матпомощь, оказываемая при: стихийном бедствии, с целью возмещения вреда здоровью или материального ущерба; смерти члена семьи; террористических актах, пострадавшим; рождении (усыновлении) ребенка не более 50 тыс. рублей на одного ребенка в течение первого года рождения
6.	Оплата по договору добровольного личного страхования сроком не менее года
7.	Оплата по договорам с медучреждениями сроком не менее года на оказание медицинских услуг сотрудникам
8.	Оплата по договору добровольного личного страхования, который заключается только на случай причинения вреда здоровью, либо смерти
9.	Выплаты на дополнительное соцобеспечение сотрудников
10.	Уплаченные сотрудникам в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008, не более 12 тыс. на одного в год
11.	В виде оплаты проезда работникам Крайнего Севера и приравненных к ним к месту отдыха и обратно, за исключением: провоза багажа, свыше 30 кг
12.	Форменная одежда, которая положена по законодательству РФ
13.	Единовременная помощь сотруднику не более 4 тыс. рублей в год
14.	Оплата за обучение сотрудников по проф- и дополнительным профпрограммам
15.	При возмещении сотрудникам затрат по процентам по кредиту на покупку либо строительство жилого помещения
16.	По договорам и иностранцами либо лицами без гражданства в тех случаях, когда законодательством не предусмотрено обложение страховыми взносами
17.	Командировочные и суточные, но только в пределах установленных норм: 700 рублей – по России; 2500 рублей – за границу Если в командировке имело место аренда жилья, то такие расходы страховыми взносами облагаются в том случае, если сотрудником не были предоставлены документы, подтверждающие оплату

Пособия по беременности и родам

В 2024 году пособия по беременности и родам также освобождаются от страховых взносов. Это означает, что работницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам, будут получать пособие в полном объеме, не уплачивая взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Пособие по беременности и родам выплачивается женщинам, которые находятся в отпуске по беременности и родам, в течение всего периода временной нетрудоспособности. Оно предназначено для компенсации утраты дохода в связи с отсутствием на работе.

Размер пособия по беременности и родам составляет 100% среднего заработка за последние 12 месяцев работы. Чтобы получить пособие, необходимо обратиться в социальный фонд с заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие факт беременности и рождения ребенка.

Освобождение от страховых взносов позволит женщинам получать пособие по беременности и родам в полном размере без дополнительных удержаний. Это стимулирует женщин продолжать вести здоровый образ жизни во время беременности и способствует благоприятным условиям для рождения и воспитания детей.

Медицинские выплаты: страховые взносы в 2024 году

В 2024 году страховые взносы в Российской Федерации будут начисляться на различные медицинские выплаты. Эти выплаты охватывают широкий спектр медицинских услуг и лекарственных средств, предоставляемых гражданам.

Одной из главных изменений, касающихся страховых взносов, будет введение новой выплаты — единого взноса на медицинское страхование. Этот взнос будет начисляться на всех трудоспособных граждан, работающих в России, независимо от типа занятости или размера заработка.

Взносы будут начисляться на основании доходов граждан, полученных от всех источников. В частности, будут облагаться доходы от оплаты труда, дополнительных выплат, авторских вознаграждений, а также доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и аренды имущества. Кроме того, будут учитываться и доходы от владения ценными бумагами и недвижимостью.

Размер взноса на медицинское страхование будет определяться в зависимости от доходов граждан. Для различных категорий населения предусмотрены разные ставки. Например, работающие пенсионеры будут уплачивать взносы в размере 1,5% от своего дохода, а для молодых людей, не достигших пенсионного возраста, ставка будет составлять 1%.

Начисления на медицинское страхование будут осуществляться автоматически при начислении заработной платы или иных доходов граждан. Работодатели и другие плательщики обязаны удерживать страховые взносы из заработной платы своих работников и перечислять их в Фонд социального страхования.

Полученные средства будут использоваться для организации и обеспечения доступа граждан к качественной медицинской помощи. Они пойдут на финансирование больничного обслуживания, лечения болезней, предоставления льготных лекарственных средств, а также на модернизацию медицинских учреждений и повышение квалификации персонала.

Введение новых страховых взносов и расширение списка медицинских выплат в 2024 году направлены на улучшение медицинского обслуживания граждан и повышение его доступности. Ожидается, что эти меры помогут предоставить людям более качественное и эффективное лечение, а также снизить финансовую нагрузку на население.

Основные изменения в системе медицинских выплат

В 2024 году в системе медицинских выплат произошли существенные изменения, которые затрагивают обязательные страховые взносы. Вот основные изменения, которые вступили в силу:

Введение новых программ покрытия здоровья: в 2024 году были внесены новые программы обязательного медицинского страхования, которые предлагают более широкий спектр услуг и возможностей для пациентов.
Увеличение размеров выплат: начиная с 2024 года, размеры медицинских выплат были значительно увеличены. Это позволяет покрыть более широкий спектр медицинских услуг и лекарственных препаратов.
Оптимизация процесса страхования: с целью улучшения обслуживания пациентов, введены новые механизмы для упрощения процесса страхования и ускорения выплат.
Расширение списка медицинских услуг: в систему медицинских выплат были внесены изменения, позволяющие добавить в список покрываемых услуг новые виды медицинской помощи и процедур.
Улучшение доступности услуг: с целью увеличения доступности медицинских услуг для всех граждан, внесены изменения, направленные на снижение стоимости страховых взносов и расширение доступа к медицинскому страхованию.

Все эти изменения демонстрируют стремление к улучшению системы медицинского страхования и сделать ее более эффективной и доступной для всех граждан.

Социальные выплаты и страховые взносы:

В 2024 году страховые взносы будут начисляться с различных социальных выплат, в том числе:

Пенсии;
Пособия по временной нетрудоспособности;
Пособия по беременности и родам;
Ежемесячные пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
Ежемесячные пособия на детей в возрасте от 1,5 до 3 лет;
Ежемесячные пособия на детей с инвалидностью;
Ежемесячные пособия на детей, потерявших оба родителя;
Доходы от предоставления льготного проезда;
Доходы от предоставления льготного питания;
Доходы от предоставления льготного лекарственного обеспечения;
Пособия и выплаты по социальному страхованию в случае безработицы;
Другие социальные выплаты, предусмотренные законодательством.

Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать их в установленные сроки и в соответствии с законодательством РФ.

Прогнозы и предсказания на 2024 год:

Год 2024 обещает быть интересным для страховых взносов. Эксперты прогнозируют изменения в ставках и некоторые новые обязательства.

Одно из главных предсказаний — увеличение ставки страховых взносов для некоторых категорий граждан. Это связано с ростом расходов на медицину и социальное обеспечение. Некоторые эксперты считают, что ставки для этой категории могут вырасти на 10-15%.

Также ожидается, что в 2024 году вступят в силу новые правила относительно страховых выплат по некоторым видам страхования. Это связано с усилением контроля и снижением возможности злоупотребления системой страхования. Ожидается, что это повысит эффективность системы и снизит расходы на страховые выплаты.

Некоторые эксперты также предсказывают, что в 2024 году будут продолжены меры по стимулированию развития частного страхования. Это может привести к росту числа застрахованных граждан и улучшению доступности страховых услуг.

Однако, следует отметить, что все прогнозы и предсказания могут быть изменены или скорректированы в зависимости от экономической ситуации и решений правительства.

Страховые выплаты по инвалидности

Страховые выплаты по инвалидности предназначены для тех, кто по разным причинам потерял свою трудоспособность. Такие выплаты помогают инвалидам покрыть расходы на медицинское обслуживание, реабилитацию, уход и другие необходимые расходы, связанные с инвалидностью.

Чтобы получить страховые выплаты по инвалидности, необходимо иметь страховой полис. В полисе указывается срок действия страховки и размер возмещения. Страховые взносы начисляются согласно действующим тарифам на момент оформления полиса.

Размер страховых выплат по инвалидности зависит от степени инвалидности, вида искалеченности, возраста инвалида и других факторов. Обычно выплаты производятся ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от полиса и договоренностей с страховой компанией.

Если инвалидность вызвана несчастным случаем или тяжелым заболеванием, страховая выплата может быть значительной и может покрывать большую часть расходов инвалида. Однако, если инвалидность вызвана хроническим заболеванием или другими обстоятельствами, выплаты могут быть меньше и не сможет полностью покрыть все расходы.

Чтобы получить страховые выплаты по инвалидности, необходимо обратиться в страховую компанию с заявлением и предоставить все необходимые документы, подтверждающие инвалидность. После рассмотрения заявления и документов, страховая компания произведет необходимые расчеты и начислит страховую выплату.

Государственные социальные пособия и льготы, включающие страховые взносы

В 2024 году граждане Российской Федерации будут иметь право на получение различных государственных социальных пособий и льгот, которые включают в себя страховые взносы.

Одним из таких пособий является ежемесячное пособие по беременности и родам. Женщины, находящиеся на сохранении беременности и намеревающиеся сохранить ребенка, могут получать это пособие в течение 140 календарных дней. При этом страховые взносы уплачиваются работодателем. Сумма пособия составляет 100% среднего заработка, но не может быть меньше прожиточного минимума.

Также в 2024 году граждане имеют право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Страховые взносы в данном случае включены в сумму пособия и оплачиваются работодателем. Размер пособия составляет 40% среднего заработка, но не может быть меньше прожиточного минимума.

В случае временной нетрудоспособности работник имеет право на получение временной нетрудоспособности по болезни. Пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка и включает страховые взносы. На протяжении первых 3 дней заболевания пособие не выплачивается.

Также граждане Российской Федерации имеют право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком-инвалидом. В этом случае пособие выплачивается в размере 50% среднего заработка и включает страховые взносы.

Кроме того, существует ряд других пособий и льгот, которые включают страховые взносы и направлены на социальную поддержку граждан, таких как ежемесячные пособия по безработице, пособия по возрасту и инвалидности, пособия по потере кормильца и другие.