Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

денежных средствг. «» 2022 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.По Договору Заимодавец предоставляет Заемщику, процентный заем в размере рублей, а Заемщик обязуется возвратить указанную денежную сумму в обусловленный Договором срок.

2.Процентная ставка по заемным денежным средствам, составляет – % за каждый календарный день пользования заемными денежными средствами. Оплата процентов осуществляется ежемесячно, в срок до числа каждого календарного месяца.

3.Заемные денежные средства предоставляются Заемщику на срок до «»2022 г. По истечении срока выдачи займа, Заемщик обязуется возвратить переданные в собственность по настоящему Договору денежные средства, а также уплатить все полагаемые проценты. Надлежащим сроком окончательного расчета, является «»2022 г. Нарушение Заемщиком указанного срока, предоставляет безусловное право Заимодавца, истребовать уплату штрафа, в размере % от суммы общего долга (сумма займа и сумма процентов). При этом взыскание штрафа не освобождает виновную Сторону от исполнения возложенных обязательств.

4.Стороны допускаю возможность досрочного возращения займа. В указанном случае, Заемщик должен письменно уведомить Заимодавца о таком намеренье, указать дату предполагаемого погашения, а также представить расчет сумм процентов, подлежащих уплате за фактическое пользование займом. Указанное уведомление должно быть представлено Заимодавцу в срок не позднее чем за рабочих дней, до наступления даты досрочного погашения займа. Пропуск указанного срока, предоставляет право Заимодавцу назначить новую дату досрочного погашения, с учетом оговоренного выше срока.

5.Заемные денежные средства предоставляются наличными. Передача денежных средств осуществляется в момент подписания настоящего Договора и фиксируется соответствующим первичным документом. Возврат денежных средств, осуществляется любым не запрещённым законом способом.

6.Стороны вправе согласовать иной способ исполнения обязательств, что в обязательном порядке фиксируется отдельным, письменным соглашением, которое является неотъемлемой частью настоящего Договора.

7.Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникшей после заключения настоящего Договора, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить. По соглашению Сторон, к указанным форс-мажорным обстоятельствам относятся исключительно стихийные, природные действия (ураганы, землетрясения, сели, наводнения).

8.Существенные условия настоящего Договора указанные в тексте документа, а также во всех приложениях к нему и всех иных документов, совершенных Сторонами в связи с исполнением настоящего Договора, носят конфиденциальный характер и не подлежат разглашению.

9.Все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, стороны вправе обратиться в судебные органы, за защитой нарушенного права.

10.Заемщик предоставляет право Заимодавцу на получение и обработку своих персональных данных, необходимых для исполнения условий настоящего Договора, При этом, к указанной информации относится любые персональные данные о Заемщике, используемые в рамках настоящей сделки и в связи с ней. Данное согласие действительно на протяжении всего срока действия настоящего Договора.

11.Заемщик заверяет и гарантирует, что не имеет запретов и/или ограничений для совершения настоящей сделки, а также располагает всеми необходимыми согласиями и одобрениями для заключения настоящего Договора со стороны заинтересованных в этом лиц.

12.Настоящий Договор составлен в двух идентичных экземплярах, на русском языке. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу. У каждой из Сторон находится один экземпляр настоящего Договора.

13.Изменение условий Договора возможно только при письменном согласии обеих Сторон.

14.Любые дополнения/изменения к настоящему Договору будут иметь юридическую силу, если будут составлены письменно и подписаны Сторонами.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).

Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.

В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Нормы НК РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (смотрите, например, письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).

Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384: сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231, УФНС России по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/036216).

В чём особенность займа между ИП и ИП?

В случае, если индивидуальные предприниматели приняли решение о передаче друг другу какого-либо имущества (денежные средства, производственное оборудование, офисное оборудование и т.д.) возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.

Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.

В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.

В случае оформления займа между ИП и ИП указание суммы в тексте договора не обязательно, но в обязательном порядке сумму необходимо указать в дополнительном соглашении, которых может быть несколько.

На основании однократно заключённого договора займа между ИП и ИП может быть осуществлено несколько займов.

Договор займа между ИП и ИП

При оформлении договора займа между ИП и ИП необходимо учесть наличие важных пунктов:

Порядок заключения сделки

Договор займа считается заключенным с момента передачи денежных средств заемщику. Начисление процентов начинается только с этого момента.

В дополнение к договору рекомендуется оформить расписку о получении денежных средств заемщиком. Это позволить заимодателю обезопасить себя в случае возникновения спорных ситуаций. Дело в том, что сам по себе договор займа не подтверждает факт передачи денег, а только транслирует намерение их передать.

Доказывает факт передачи денег особый документ — расписка заемщика или акт передачи, если речь идет о наличных деньгах, ценной бумаге. Если же деньги переданы взаймы безналичным путем, то доказывает их передачу квитанция или банковская выписка. В назначении платежа доолжна быть ссылка на договор займа.

Договор займа может быть процентным или беспроцентным.

Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).

Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У , расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.

РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ СУММЫ ЗАЙМА: ОБРАЗЕЦ

Важно! В отношении наличных расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, каких-либо ограничений не установлено. Юридические и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут производить такие расчеты между собой в валюте РФ без ограничений.

При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются (Письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40).

Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).

Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и физическим лицом

Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:

МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример № 3. Определение материальной выгоды процентного займа между ИП и физ.лицом.

ИП Иванов предоставил денежный заём физическому лицу 02.07.2020 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей с процентной ставкой 2%. 31.07.2020 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:

СЗ – 60 000 рублей

КСЦБ – 7,5%

ККД – 20 дней

Д – 2%

В 2020 г. 365 календарных дней

МВ = 60000*(5%-2%)*20 / 365 = 98,63 рублей.

Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 98,63 рублей, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2020 г.

Договор займа между ИП и физическим лицом – образец

При оформлении договора займа между ИП и физическим лицом необходимо учесть наличие следующих пунктов:

Требования к оформлению договора займа между ИП и ИП должны быть оговорены участниками сделки до его подписания.

Текст соглашения содержит следующую информацию:

• Полные реквизиты индивидуальных предпринимателей;
• Адрес и название фирмы;
• Подпись;
• Печать (если имеется).

Существенные условия договора:

• Предмет сделки — конкретная денежная сумма, которая прописывается в договоре прописью и цифрами, или предметы и вещи. Если в виде займа выступает иное имущество, в тексте контракта должно отражаться подробное описание и количественные характеристики;
• Оценочная стоимость вида займа;
• Срок выполнения обязательств по договору;
• Индивидуальные существенные условия.

Этот вид договора заключается в письменном виде или устной форме. Но если сторонами соглашения выступают индивидуальные предприниматели, то согласно законодательству, контракт оформляется в письменной форме.

Договор займа между индивидуальными предпринимателями может составляться в виде расписки или соглашения, написанного в произвольной форме в случае, если в виде участников сделки выступают родственники. Свободный документ обладает такой же юридической и правовой силой, как и контракт займа.

Займ должен быть возвращен стороне в указанный срок. Если это условие не указано в договоре, он должен быть возвращен за один месяц после требования об этом одной из сторон. Стороны должны оговаривать условия по досрочному погашению займа. Вернуть денежные средства раньше срока можно в случае возврата беспроцентного займа.

Дополнительные нюансы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО часто заключается, когда это аффилированные структуры. Например, чтобы помочь ИП, в случае, если у индивидуального лица, являющегося одним из его акционеров, имеются для этого средства. Благо, налогов платить не нужно будет. Это будет займ от ИП юридическому лицу.

Договор беспроцентного займа между ИП и ИП нередко может привлечь интерес налоговиков. А потому, перед тем как давать согласие на сделку, стоит проработать вопрос налоговых последствий. Все особенности кредита от партнёров лучше заранее проработать с юристами, и оформить сделку так, чтобы к ней нельзя было придраться. В целом налоговое законодательство в этой области прописано недостаточно хорошо, и многое оставлено «на усмотрение» контролирующих органов, поэтому не стоит делать никаких неверных шагов, оформляя беспроцентный займ между ИП и ИП или займ между ИП и физическим лицом.

Двусторонний договор займа между ИП и ИП: образец заполнения

В случае превышения суммы займа размера 10 минимальных заработных плат, между физическими лицами предпринимателями заключается письменный двусторонний договор займа. Образец заполнения мы можем предоставить на своем сайте с помощью специально разработанного конструктора. Клиенту необходимо лишь заполнить типовую форму, ответив на ряд установленных вопросов, в том числе выдается ли заем под залог недвижимости по договору. При заключении договора между двумя заинтересованными юридическими лицами, сумма займа в тексте не прописывается.

Отдельно стоит отметить, что может быть заключен договор займа с указанием цели, то такой заем будет считаться целевым.

Договор займа в данном случае является беспроцентным и его условия касательно суммы займа прописываются в дополнительных соглашениях и дополнениях к основному документу. Вспомогательные приложения являются составляющими договора займа между ИП.

Как происходит возврат

Возврат займа физическому лицу от ИП может производиться несколькими способами. Их стоит поделить на два варианта: наличным и безналичным расчетом, ежемесячно или единовременно по окончанию срока соглашения. Если контракт составлялся с учетом всех правил, то в нем должен быть прописан этот пункт. Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.

Варианты возврата:

• заемщик берет в долг денежные средства на год без процентов. Общая сумма долга делится на 12 месяцев и выплачивается равными частями. Это может быть перевод на лицевой счет или передача наличных средств под расписку сотруднику компании;
• заемщик берет в долг деньги на год, но с процентами. Алгоритм распределения ежемесячных взносов такой же, но к платежам прибавляется сумма процентов по кредиту. Есть два варианта начисления процентов: годовые и ежемесячные;
• если кредитор предоставляет деньги на год, но не требует ежемесячных выплат, а ждет, то к концу окончания срока соглашения, заемщик погасит всю задолженность. В этом случае, если кредит был беспроцентный, то сумма возврата средств не меняется, и должник возвращает сумму займа. Если кредит процентный, то к сумме основного долга приплюсовываются проценты за все время пользования деньгами.

Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложение

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от 1000 рублей, при заключении договора с участием юридического лица — заимодавца — всегда, независимо от суммы (п.1 ст. 808 ГК РФ).

Похожие записи:

• Татарстанским организациям будет проще платить налоги
• Перевод с временной работы на постоянную
• Выплаты на детей в 2023 году: Кому положены и как получить