Самозанятый бухгалтер: можно ли применять НПД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый бухгалтер: можно ли применять НПД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ключевое преимущество самозанятости — полная автоматизация процесса. Работать ни от кого не скрываясь, можно. Теперь не нужно будет посещать налоговую, другие органы, собирать бумаги, подавать их. Это очень удобно.
Разрешено ли бухгалтеру работать как самозанятому
Вопрос о работе бухгалтеров в качестве самозанятых остается актуальным. Специалистам нравится лояльный налоговый режим. Более того, они стремятся выйти из тени.
Если рассмотреть ФЗ от 2018 г. № 422-ФЗ, в нем четкий ответ отсутствует. Для начала стоит понять, кто является самозанятым. Так называют людей, которые получают прибыль от оказания услуг, своей продукции, выполнения работ в качестве наемных работников.
НПД можно применять не всем. Под ограничение попадают такие лица как:
- имеющие своих работников;
- перепродающие товары, произведенные не ими;
- продающие продукцию, являющуюся подакцизной и прочие.
Если у бухгалтера нет наемных сотрудников, ограничения ему не грозят. То есть, они могут стать самозанятыми. Если вы желаете официально работать, но без явного начальника, вам стоит установить специальное приложение.
Что в себя включает абонентское бухгалтерское обслуживание
Стандартный перечень услуг для абонентского бухгалтерского обслуживания обычно включает довольно широкий спектр работ, а клиент в зависимости от своих потребностей заключает договор на предоставление тех услуг, которые ему необходимы.
Стандартный перечень услуг включает:
- Выписку первичных документов фирмы — накладных, счетов-фактур, счетов, актов выполненных работ и т.д.
- Обработку поступающих первичных документов от контрагентов фирмы, занесение их в бухгалтерские, управленческие и налоговые регистры;
- Ведение непрерывного операционного бухгалтерского учёта;
- Ведение текущего налогового учета;
- Подготовку документов для возмещения НДС из бюджета;
- Подготовку и сдачу текущей бухгалтерской, налоговой и иной официальной отчетности;
- Ведение кадрового учета с оформлением приема новых сотрудников или увольнением, выдачу им стандартных справок по их требованию, расчет заработной платы и пособий, составление трудовых договоров и должностных инструкций и т.д.;
- Составление смет;
- Взаимодействие с банками и подготовка различных документов для кредитных учреждений;
- Консультирование клиента по различным финансовым, управленческим, налоговым, юридическим вопросам;
- Ведение учета обособленных подразделений фирмы и сдача отчетности.
При необходимости консалтинговые организации, предоставляющие услуги по бухучету могут предоставлять разово, за отдельную плату или в рамках абонентского договора и другие услуги, например:
Аудит с выдачей соответствующих заключений;
- Восстановление бухучета;
- Составление начальной, промежуточной нулевой, ликвидационной отчетности и сдача ее в соответствующие госструктуры;
- Сопровождение ВЭД и иных специальных сделок;
- Консультирование по сложным вопросам с привлечением сторонних экспертов;
- Выдачу экспертных заключений по запросу их клиента.
Насколько на самом деле выгодно заключать договор на абонентское бухгалтерское обслуживание
Если вы все еще думаете, стоит ли вам заключать абонентский договор на бухгалтерские услуги или они вам кажутся очень дорогостоящими, то мы приведем вам перечень обычных ваших издержек, на которых вы сможете сэкономить:
- Вам уже не нужно будет арендовать или покупать помещение под офис;
- Вам не нужно будет тратить средства на выплату зарплаты целому штату высококвалифицированных сотрудников — бухгалтеров, финансистов, юриста, технических специалистов и программистов;
- Вам не придется тратиться на регулярное повышение квалификации персонала;
- Вам не нужно закупать дорогостоящую офисную технику и постоянно обновлять пакет сложного программного обеспечения;
- Вы сможете сэкономить на налогах фонда оплаты труда и платежах внебюджетных фондов, налогу на имущество вашей фирмы;
- Вы получите грамотную консультативную финансовую, юридическую поддержку;
- Заключая договор с профессиональной организацией, вы получаете гарантию качественного результата их работы, что избавит вас от каких-либо штрафных санкций и финансовых убытков из-за несвоевременного или неверного оформления каких-либо документов, проведения сделок, тендеров.
В нашем обзоре мы достаточно подробно осветили тему абонентского бухгалтерского обслуживания и рассказали вам о порядке предоставления таких услуг консалтинговыми организациями.
Сегодня всё больше предпринимателей и фирм обращается в подобные консалтинговые организации для ведения текущего налогового и бухгалтерского учета. В первую очередь это связано с тем, что в последнее время законодательство очень сильно усложнилось, ведение бизнеса в России очень забюрократизированно абсолютно во всех сферах, труднее всего приходится небольшим фирмам и индивидуальным предпринимателям. Если раньше основными клиентами консалтинговых организаций были большие компании, ведущие свою деятельность за рубежом, то сегодня основную клиентскую базу таких консалтинговых фирм составляет как раз малый бизнес. Это связано с тем, что одному главному бухгалтеру или предпринимателю уже не под силу вести всю необходимую ежедневно рутинную работу самостоятельно или с небольшим количеством сотрудников, любое взаимодействие с госструктурами также требует много внимания.
Кроме того, видение даже самого простого бизнеса нередко требует консультации с экспертами или получения экспертных заключений, оформления лицензий и разрешений. А для этого, требуется юридическая консультация, поддержка для решения самых простых вопросов. Или, например, взаимодействие с кредитными учреждениями, тоже требует часто консультативной поддержки. Часто требуются налоговые консультации.
Если какие-либо текущие первичные документы или официально отчетность будут неверно оформлены, то предпринимателю грозят очень большие штрафы, срывы контрактов, судебные издержки.
Таким образом, чтобы не попадать в сложные ситуации лучше иметь постоянную консультативную поддержку профессионалов, заключить договор на комплексное абонентское обслуживание с консалтинговой компанией. Только при этом, важно выбирать организацию, имеющую хорошую репутацию и уже достаточно долгое время оказывающую такие слуги.
Мы сегодня для вас подробно рассмотрели тему абонентского бухгалтерского обслуживания, рассказали, какие именно услуги оказываются по договорам комплексного и частичного абонентского обслуживания. Надеемся, что теперь вам будет легче определиться с тем, нужно ли вам обращаться в подобную организацию и определить насколько это выгодно именно для вашего бизнеса, а также определиться, какой именно договор и перечень услуг вам необходим. Кроме того, мы рассказали, как лучше всего подобрать подобное организацию, надеемся, наш материал был для вас полезен.
Когда может потребоваться бухгалтерское обслуживание ООО и ИП?
Если рассматривать ситуации, при которых может понадобиться комплексное бухгалтерское обслуживание ИП или ООО, стоит выделить самые распространенные из них:
- Регистрация ООО. Это сложная процедура, требующая тщательной подготовки и идеального знания правовой базы, в т.ч. и налогового законодательства. Чаще всего ИФНС не принимает документы с первого раза, но, обратившись к нам, вы можете быть уверены, что ваша фирма будет зарегистрирована в короткие сроки;
- Реорганизация ООО. Если вы хотите произвести слияние или присоединение к другой фирме, вам придется подготавливать огромный пакет финансовой отчетности. Мы избавим вас от этого и организуем реорганизацию самостоятельно. Вам остается только один раз заказать у нас бухгалтерское обслуживание: все остальные действия мы берем на себя;
- Ликвидация ООО. Эта процедура состоит из множества этапов, и на одном из них предприятие может ожидать налоговая проверка. Наши специалисты грамотно подготовят всю документацию и будут представлять ваши интересы перед ИФНС. Для вас это выгодно и удобно: доверившись нам, вы можете быть уверены в положительном исходе проверки;
- Открытие или ликвидация ИП. Здесь также требуется подготовка большого пакета документов и подача деклараций, но в рамках бухгалтерского обслуживания у нас вам не придется это делать: все отчетности составят и подадут наши специалисты;
- Блокировка счетов ООО. Один из самых неприятных моментов: компания не может распоряжаться своими счетами и регулярно получает уведомления со штрафами от ИФНС. Клиентам, обратившимся за бухгалтерским обслуживанием, мы поможем получить выписки по текущему состоянию счета, проанализируем периодичность и сроки уплаты налогов и сделаем все для того, чтобы выявить и устранить причину применения штрафных санкций ИФНС;
- Нужно постоянно отвечать на запросы банков по оформленным компанией кредитам. Если у вас есть долги перед кредиторами, мы будем предоставлять нужную информацию финансовым учреждениям самостоятельно;
- Приходится платить много налогов по сравнению с другими предпринимателями в аналогичной отрасли. Возможно, вы выбрали неподходящую систему налогообложения (СН) или не знаете нормы НК РФ. Мы поможем вам выбрать и перейти на оптимальную СН так, чтобы вам больше не пришлось платить слишком много денег в бюджет государства.
Бухгалтерские и налоговые услуги по ведению учета и отдельных операций
Профессиональное ведение бухгалтерской отчетности позволит руководителям принимать решения без риска получить штрафные санкции со стороны налоговых органов и проверяющих инстанций.
Сотрудникам компании «РосКо» не нужно напоминать о завершении отчетного периода и сроках подачи деклараций.
Например, в перечень бухгалтерских услуг входят услуги по учету банковских и кассовых операций, которые включают в себя:
- открытие и закрытие счетов клиента;
- подготовка платежных поручений в обслуживающий банк клиента;
- оформление, печать готовых к подписи платежных поручений в бумажном виде, предварительная подготовка готовых к отправке распоряжений об оплате в электронном виде в системах управления счетами «Банк-Клиент»;
- бухгалтерское обслуживание расчетных счетов клиента;
- подготовка кассовых документов в банк
- подготовка и предоставление клиенту документов для банка, подтверждающих расчет и установление лимита наличных денежных средств по кассе предприятия, оформление и предоставление клиенту документов для получения наличных денежных средств в банке;
- ведение кассовой книги;
- оформление и учет первичных документов — приходных и расходных кассовых ордеров, формирование кассовой книги предприятия.
Некоторые важные особенности договора на бухгалтерские услуги
Предпринимателю важно знать определенные нюансы по аутсорсингу:
- Ответственность.
При заключении контракта с клиентами на комплексные услуги в обязательном порядке прописываются 2-х сторонние обязательства. - Штрафы.
Если компанию оштрафуют по результатам выездной или встречной проверки, либо за несвоевременно сданную отчетность, обслуживаемая организация обязана компенсировать убытки. Для небольшого ООО это очень выгодно, но необходимо подойти к данной задаче очень ответственно. - Компетентность.
В некоторых аутсорсинговых компаниях, предоставляющих бухгалтерские услуги для предприятий, часто можно встретить отдельно созданные юридические отделы. За плечами многих сотрудников успешно завершены арбитражные дела как по юридическим лицам, так и по ИП.
Стоимость бухгалтерских услуг на аутсорсинге
Число комплектов документов в месяц |
Общая система налогообложения, тыс. руб. |
УСН 6%, тыс. руб. | УСН 15%, тыс. руб. |
---|---|---|---|
от 1 до 10 | 7 | 5 | 2,5 |
до 30 | 12 | 10 | 6 |
до 50 | 17 | 15 | 8 |
до 100 | 22 | 20 | 10 |
до 200 | 27 | 25 | 14 |
Расчет ЗП и отчисление с ФОТ, подготовка и сдача отчетов во все фонды | 500 руб. с 1 чел. ежемесячно | 500 руб. с 1 чел. ежемесячно | 500 руб. с 1 чел. ежемесячно |
Законодательное регулирование
Договор на ведение бухгалтерского учета в компании определяется статьей 779 Гражданского Кодекса Российской федерации. Согласно этому договору обязанности распределяются следующим образом:
- исполнитель обязан оказать услуги согласно требованиям заказчика;
- в свою очередь заказчик обязан оплатить выполненную работу.
ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
Также существуют еще ряд правил, которые должны выполняться:
- по общим правилам услуги должен оказывать исполнитель лично, если другие условия не прописаны в договоре;
- срок оказания услуг и порядок их оплаты должны быть указаны в договоре;
- если условия договора не соблюдаются по вине заказчика, то исполнитель получает оплату в полном объеме;
- если возникли форс-мажорные обстоятельства без вины обеих сторон, то заказчик возмещает исполнителю его фактические расходы, если другое не прописано в договоре;
- исполнитель и заказчик могут отказаться от соблюдения всех пунктов договора в одностороннем порядке, если одна сторона оплачивает другой понесенные расходы либо убытки;
- во всех остальных случаях пункты договора соблюдаются по общим правилам.
Установлено, какие аудиторские организации вправе обслуживать общественно значимые организации
Аудиторские услуги – то есть аудит и сопутствующие ему услуги – общественно значимым организациям могут оказывать лишь те аудиторские фирмы, сведения о которых внесены в Реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям.
Ранее такого реестра не было, но аудиторские организации были обязаны уведомлять о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита отчетности «общественно значимых организаций» Федеральное казначейство.
Это касается аудита отчетности за 2023 год и далее. Сопутствующие аудиту услуги общественно значимым организациям оказывают только такие аудиторские организации начиная с 1 января 2023 года.
Новой редакцией Закона об аудиторской деятельности определены:
- условия внесения сведений в этот реестр;
- орган, уполномоченный вести реестр, – Федеральное казначейство;
- порядок внесения сведений в реестр;
- публичный характер реестра;
- основания для отказа во внесении сведений в реестр;
- основания для исключения сведений из реестра;
- условия завершения аудита отчетности, проводимого аудиторской организацией, сведения о которой исключены из реестра.
Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ).
Услуги существуют в большом многообразии, в частности:
- информационные;
- аудиторские;
- транспортные;
- хранения;
- консультационные;
- риелторские;
- связи;
- обучения и др.
В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.
Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:
- Договор.
- Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.
ВАЖНО! Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством (письмо от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда (ст. 720 ГК РФ).
Порядок заключения и условия договора оказания услуг регламентированы гл. 37–41, 47–49, 51, 52 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре выступают исполнитель и заказчик услуг. Рассмотрим порядок бухучета у каждого из них.
Первичные документы по учету услуг
В налоговом учете услуги также включаются в состав затрат и уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии экономической обоснованности и наличии первичных учетных документов (ст. 252 НК РФ). Исключением являются нормируемые расходы, когда в базу при подсчете прибыли включается лишь часть затрат по норме, указанной в налоговом законодательстве.
Как уже было отмечено выше, чаще всего для подтверждения факта оказания услуги составляется акт выполненных работ. Форма акта не содержится в альбоме унифицированных форм (за исключением формы КС-2), разрабатывается и согласовывается сторонами договора самостоятельно, с учетом условий каждой конкретной сделки. При этом бланк должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:
- Наименование и дату документа.
- Название компании-составителя документа.
- Наименование выполненных работ с указанием стоимостных и количественных характеристик.
- Подписи сторон с указанием должностей и фамилий подписывающих лиц.
Образец заполнения акта сдачи-приемки выполненных работ см. в материале «Акт сдачи-приемки выполненных работ – образец».
Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру каждой из Сторон.
Любой спор, разногласие или претензия, возникающие или касающиеся настоящего Договора либо его нарушения, прекращения или недействительности, Стороны разрешают путем переговоров. В случае если Стороны не достигли взаимоприемлемого урегулирования спора, то спор подлежит окончательному разрешению в Арбитражном суде г. .
Любые изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными в случае совершения их в письменной форме и при подписании их лицами, уполномоченными на то Сторонами.
Вся переписка Сторон, связанная с исполнением настоящего Договора, осуществляется по адресам и телефонами, указанным в разделе 9. В случае изменения каких-либо из указанных реквизитов Стороны обязаны заблаговременно уведомлять другую Сторону о соответствующих изменениях. В противном случае Сторона, не исполнившая (ненадлежащим образом исполнившая) данное обязательство, несет риск всех связанных с этим неблагоприятных последствий.
Стороны договора несут ответственность за:
- За уклонение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору.
- Исполнитель несет имущественную и материальную ответственность в соответствии с законодательством РФ.
- В случае нарушения сроков исполнителем заказчик вправе потребовать неустойку в размере процента или доли от объема фактически не оказанных услуг.
- В случае нарушения сроков оплаты со стороны заказчика исполнитель вправе потребовать неустойку в размере процента или доли от общей стоимости договора за каждый день просрочки.
Стороны освобождаются от уплаты неустойки, если докажут, что ненадлежащее исполнение обязательств или условий договора наступило вследствие непреодолимой силы.
Поступление услуг: проводки
Поступление услуг в организации отражается в зависимости от особенностей Учетной политики, а также вида расходов. Услуги организации могут отражаться как в составе текущих расходов (счета 20, 26 «Общехозяйственные расходы», 44 и др.), так и в составе имущества при определенных условиях.
К примеру, расходы на информационные или консультационные услуги, связанные с приобретением товаров, будут отражены так (п. 6 ПБУ 5/01 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 60
А если торговой компанией понесены расходы на заверение копий учредительных документов при заключения договора с покупателем, то на услуги нотариуса проводка в бухучете будет такая:
Дебет счета 44 – Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 60
Важные условия договора между адвокатом и доверителем
Соглашение составляется в простой письменной форме. В заключенном договоре в числе условий должны быть указаны:
- Данные о контрагентах – наименование организаций, ИНН, адрес месторасположения, контактный телефон, другие важные реквизиты сторон. Данные могут содержать любые реквизиты, внесенные по желанию сторон.
- Сведения о принадлежности лица, оказываемого помощь, к адвокатской падате.
- Наименование документа – допустимого вида договора, предварительного соглашения, иной применяемой формы.
- Предмет договора, являющийся основным и обязательным условием договора.
- Сроки исполнения, стоимость оказываемой помощи и порядок покрытия расходов адвоката.
- Место заключения договора, позволяющее получить информацию о подсудности.
- Дата заключения договора. В договор может быть внесена любая дата. При этом датой начала действия договора на оказание юридических услуг является день подписания документа последней стороной.
- Ответственность на нарушение сторонами обязательств.
К существенным условиям, в отсутствие которых договор считается недействительным, относятся данные о сторонах, подтверждение права адвоката на осуществление практики, предмет, стоимость услуги, порядок компенсации затрат и ответственность.